首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%,销售不动产适用的增值税税率为11%,适用的所得税税率均为25%,所得税均采用资产负债表债务法核算。甲公司和乙公司有关资料如下: (1)甲公司2×14年12月31日应收乙公司账款
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%,销售不动产适用的增值税税率为11%,适用的所得税税率均为25%,所得税均采用资产负债表债务法核算。甲公司和乙公司有关资料如下: (1)甲公司2×14年12月31日应收乙公司账款
admin
2017-11-06
54
问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%,销售不动产适用的增值税税率为11%,适用的所得税税率均为25%,所得税均采用资产负债表债务法核算。甲公司和乙公司有关资料如下:
(1)甲公司2×14年12月31日应收乙公司账款的账面余额为1170万元,已计提坏账准备170万元。由于乙公司连年亏损,资金周转困难,不能偿付应于2×14年12月31日前支付甲公司的应付账款。经双方协商,于2×15年1月2日进行债务重组。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下:
甲公司同意减免乙公司367万元债务,其余债务延期1年,并于2×15年6月30日和2×15年12月31日收取利息,实际年利率为2%。剩余债务到期日为2×15年12月31日,重组过程中甲公司未向乙公司支付任何款项。
(2)债务重组中,甲公司取得的上述可供出售金融资产仍作为可供出售金融资产核算,2×15年6月30日其公允价值为260万元,2×15年12月31日其公允价值为270万元。2×16年1月10日,甲公司将上述可供出售金融资产对外出售,收到款项280万元存入银行。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额不计入当期应纳税所得额。
(3)债务重组中,甲公司取得的固定资产预计尚可使用年限为5年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。假定税法规定的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。2×15年12月31日,该固定资产的可收回金额为200万元。
(4)债务重组中,甲公司取得的库存商品仍作为库存商品核算,至2×15年年末未发生减值。
假定:
(1)不考虑除增值税和所得税以外的其他税费的影响。
(2)甲公司和乙公司均于每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
(3)假定甲公司未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
根据资料(2)和(3),编制2×15年甲公司与递延所得税有关的会计分录。
选项
答案
应确认递延所得税资产=45×25%=11.25(万元),对应所得税费用; 应确认递延所得税负债=17×25%=4.25(万元),对应其他综合收益。 借:递延所得税资产 11.25 其他综合收益 4.25 贷:所得税费用 11.25 递延所得税负债 4.25
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/KmpJ777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
试图从资产调节和资产评价的过程阐述市场汇率决定的理论是()。
()是指A公司通过收购B公司股权的方式,掌控B公司的经营管理和决策权,但A与B公司仍旧是相互独立的企业法人。
我国证券交易过程中,证券交易所撮合主机对接受的委托进行合法性检验依照的原则是()。
对于投资银行自身而言,证券经纪业务的特点主要有()。
投资银行的最核心业务之一是()。
2009年10月31金额:59280.00见票90天后付至我方指定人:伍万玖仟贰佰捌拾美元整根据加尔各答进口银行出具的信用证开出此汇票,编号:36319,2009年9月30日受票人:加尔各答进口银行受益人:英国出口公司该票据的主要关系人有(
信用风险保护买方向信用风险保护卖方定期支付固定的费用或者一次性支付保险费,当信用事件发生时,卖方向买方赔偿因信用事件所导致的基础资产面值的损失部分的金融工具称为()。
主要针对成本推动型通货膨胀的治理对策是()。
侧重对超过安全性和流动性需要的外汇储备部分进行高盈利性的投资的外汇储备管理模式是()的外汇储备管理。
我国某以股份有限公司形式设立的银行南于资本充足率严重低下,不良资产大量增加,拆入资金比例大大超过了规定标准,存款人大量挤提银行存款,财务状况严重恶化,自身求助能力有限,终于走向倒闭。请根据我国银行监管的规定,分析并回答以下问题:银行监管的内容主要包括(
随机试题
Inatelephonesurveyofmorethan2,000adults,21%saidtheybelievedthesunrevolved(旋转)aroundtheearth.An【C1】______7%di
某男,65岁。患便秘15年,症见大便秘结,腹痛拒按,腹胀纳呆,口干苦,小便短赤,舌红苔黄,脉滑数,证属胃肠实热积滞,治当宽中理气,泻下通便,宜选用的成药是
下列术语中,不属于显示器性能指标的有()。
该企业2005年末固定资产净值为()。该企业2005年末固定资产合计为()。
现役军人在对敌作战、边海防执勤或抢险救灾任务中失踪,经法定程序宣告死亡的,按照()对待。
优秀艺术作品应该尽可能地做到真善美的统一,试联系当代艺术创作现状讨论真善美的结合情况。
张某与李某为在校大学生,张某从李某处借一自行车,后将其丢失,双方遂约定:如张某在3日内不能找回该车,将要赔偿给李某50元。不久,张某在校园内找到该车,在推回宿舍的过程中看到校内修车铺的收购二手自行车的广告,就问修车师傅赵某愿出多少钱收购这辆车,赵某说愿出价
企业信息系统在定义系统总体结构时,运用了许多具体技术,下列()技术可用来确定主要系统。
对于微机用户来说,为了防止计算机意外故障而丢失重要数据,对重要数据应定期进行备份。下列移动存储器中,最不常用的一种是()。
ÜbersetzenSiedieSätzeinsDeutsche!德国菜肴品种繁多。北德人喜欢吃鱼鲜佳肴,而在巴伐利亚肉肠却很受欢迎。
最新回复
(
0
)