位于县城的某原煤生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下业务： (1)购进设备一台，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款为60万元。支付不含税运费4万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上

admin2016-10-17 33

问题位于县城的某原煤生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下业务：
(1)购进设备一台，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款为60万元。支付不含税运费4万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000损。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费6万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失。
(已知：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；原煤的资源税税率为2％，天然气资源税税率为6％)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算该企业当月应缴纳的增值税。

选项

答案该企业当月应缴纳的增值税=34．7—17．7=17(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

纳税人将自产、委托加工和购买的货物无偿赠送他人,应视同销售,缴纳增值税。()

企业购进原材料发生非正常损失,应从当期进项税额中扣除损失原材料的进项税额。()

下列项目计征企业所得税时,可以从收入总额中扣除的有()。

在我国税收法律关系中,权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。()

下列()应按文化体育业征收营业税。

下列关于契税的叙述不正确的有()。

以下选项中属于契税的征税范围的有()。

下列应税凭证中，可以免纳印花税的有()。

栀子、黄连、连翘、竹叶均能治疗的病证是

齿状线以上组织的特点是

不属于细菌侵袭性酶的是

矩形截面简支梁中点承受集中力F。若h=2b，分别采用图a)、图b)两种方式放置，图a)梁的最大挠度是图b)梁的：

境外单位向国内有关部门编报的会计报表，应当折算为人民币反映。()

海关人员应承担的法律责任形式包括()。

按照营业税的规定，下列项目中，以取得营业收入款项或索取营业收入款项凭据当天为营业税纳税义务发生时间的有(　　)。

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金融市场最基本的功能是()。

需求分析阶段的任务是确定______。

税法

注册会计师

纳税人将自产、委托加工和购买的货物无偿赠送他人,应视同销售,缴纳增值税。()

企业购进原材料发生非正常损失,应从当期进项税额中扣除损失原材料的进项税额。()

下列项目计征企业所得税时,可以从收入总额中扣除的有()。

在我国税收法律关系中,权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。()

下列()应按文化体育业征收营业税。

下列关于契税的叙述不正确的有()。

以下选项中属于契税的征税范围的有()。

下列应税凭证中，可以免纳印花税的有()。

栀子、黄连、连翘、竹叶均能治疗的病证是

齿状线以上组织的特点是

不属于细菌侵袭性酶的是

矩形截面简支梁中点承受集中力F。若h=2b，分别采用图a)、图b)两种方式放置，图a)梁的最大挠度是图b)梁的：

境外单位向国内有关部门编报的会计报表，应当折算为人民币反映。()

海关人员应承担的法律责任形式包括()。

按照营业税的规定，下列项目中，以取得营业收入款项或索取营业收入款项凭据当天为营业税纳税义务发生时间的有( )。

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金融市场最基本的功能是()。

需求分析阶段的任务是确定______。

按照营业税的规定，下列项目中，以取得营业收入款项或索取营业收入款项凭据当天为营业税纳税义务发生时间的有(　　)。