2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金（假

admin2022-06-22 38

问题 2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 100000
贷：营业外收入 100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金（假定该纳税人2015年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。

选项 A、借：以前年度损益调整 17000  贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17000
B、借：以前年度损益调整 17000  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 17000
C、借：以前年度损益调整 14529．91  贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 14529．91
D、借：以前年度损益调整 14529．91  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 14529．91

答案D

解析纳税人取得的返还资金，应冲减进项税额，作进项税额转出处理；上述事项是在决算报表编制后发现的，所以应用“以前年度损益调整”科目替代“营业外收入”。

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2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金（假

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税务师职业资格

犯罪后自动投案是认定为自首的必要条件。下列情形中，应当视为自动投案的有()。

根据《中华人民共和国刑事诉讼法》规定，逮捕的执行机关是()。

甲与乙约定，如果明年6月之前儿子从国外留学归来，租给乙的房子就收回。该行为是()。

根据《中华人民共和国企业破产法》规定，下列关于破产费用的说法中，错误的是()。

根据《个人所得税纳税申报表》填表说明，下列所得(　　)不适用此表。

下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是(　　)。

税务行政复议参加人的特定范围是(　　)。

关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有(　　)。

税收筹划要点在于“三性”，具体指()。

个性积极性的源泉是()。

有关凋亡的概念，下列哪项是错误的

成人血清天门冬氨酸氨基转移酶的正常参考值范围是()。

商业银行无法改变法定存款准备金政策对货币供给量的影响。()

关于期现套利交易，下列说法正确的有()。

下列关于产品责任的表述中哪个是不正确的?()

Whentwodrunkenmenfightoverawoman,alcoholandstupiditymaynotbetheonlythingsatwork.Sadly,evolutionmayhavesha

Whenpeoplearefreefromtheworriesoffood,theyworrythe76.______kindsoffoodtheyneed.Scientistssayitdoesn’tm

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根据《个人所得税纳税申报表》填表说明，下列所得( )不适用此表。

下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是( )。

税务行政复议参加人的特定范围是( )。

关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有( )。

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