某酒厂2019年6月份生产一种新式粮食白酒，直接用于端午节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨38000元，成本利润率为10％，粮食白酒定额税率为0．5元／500克，比例税率为20％。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为( )元。

admin2022-09-15 54

问题某酒厂2019年6月份生产一种新式粮食白酒，直接用于端午节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨38000元，成本利润率为10％，粮食白酒定额税率为0．5元／500克，比例税率为20％。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为( )元。

选项 A、36430
B、37310
C、38090
D、40590

答案B

解析自产产品用于职工福利的，视同销售缴纳增值税和消费税。
注意吨与克的换算，1吨＝1000千克；1千克＝1000克
从量消费税＝2×2000×0．5＝2000(元)
从价消费税＝[2×38000×(1＋10％)＋2000]÷(1－20％)×20％＝21400(元)
该厂当月应纳消费税＝2000＋21400＝23400(元)
该厂当月应纳增值税＝[2×38000×(1＋10％)＋23400]×13％＝13910(元)
或者：[2×38000×(1＋10％)＋2000]÷(1－20％)×13％＝13910(元)
当月应缴纳增值税、消费税合计＝23400＋13910＝37310(元)。

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