某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品再生产加工成套化妆品销售，2006年度有关生产、经营情况如下： (1)1～11月实现销售收入总额6000万元，应扣除的销售成本3052万元，发生销售费用700万元(其中含广告费460万元)，发生管

admin2009-03-25 43

问题某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品再生产加工成套化妆品销售，2006年度有关生产、经营情况如下：
(1)1～11月实现销售收入总额6000万元，应扣除的销售成本3052万元，发生销售费用700万元(其中含广告费460万元)，发生管理费用500万元(其中含业务招待费30万元)，发生财务费用27万元，缴纳增值税360万元，消费税1200万元，城市维护建设税和教育费附加156万元，实现利润总额365万元。
(2)12月初库存从生产企业购进已税化妆品100万元，当月购进已税化妆品取得税控增值税专用发票，支付购货金额400万元、增值税税额68万元。
(3)12月生产领用外购化妆品450万元，生产加工过程中发生其他生产费用100万元，共计生产成套化妆品5万件(每件成本价110元)。12月销售成套化妆品4.5万件，开具税控增值税专用发票，取得销售额1125万元(每件不含税单价250元)。通过当地政府机关向奥运健儿捐赠2000件成套化妆品，按成本价22万元计入了“营业外支出”账户核算。
(4)12月发生广告费120万元、支付销货运费80万元(均取得普通发票)；支付银行借款(用于生产)的利息费用25万元；发生管理费用300万元(其中含业务招待费用10万元)。
(企业适用增值税税率17%，化妆品、成套化妆品消费税税率30%，企业所得税税率33%)
根据以上资料回答下列问题：

选项 A、117.65
B、123.25
C、126.15
D、131.75

答案C

解析 (4.5+0.2)×250×17％-68-80×7％=126.15(万元)

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税法二

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位于某县的工业企业，2014年2月一2015年6月年有关经营情况如下：(1)2014年2月有偿受让一块土地使用权，占地面积1000平方米，支付价款1500万元。(2)2014年3月在该土地上建造办公楼，建筑面积3000平方米。

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