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  3. 某企业月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，按账面成本25万元计人营业外支出；因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8．4万元。则该企业当月应转出进项税额为( )万元。

某企业月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，按账面成本25万元计人营业外支出；因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8．4万元。则该企业当月应转出进项税额为( )万元。

admin2017-11-30  42
问题 某企业月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，按账面成本25万元计人营业外支出；因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8．4万元。则该企业当月应转出进项税额为(     )万元。
选项 A、5．68
B、4．25
C、5．54
D、4．52
答案B
解析 市场价格调整导致价值量减少，不属于非正常损失，不作进项税额转出处理。无法准确确定进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。非正常损失的进项税转出=25×17％=4．25（万元）。
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