首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2011年)甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务。 (1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税
(2011年)甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务。 (1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税
admin
2018-01-04
52
问题
(2011年)甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务。
(1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。
(2)2日,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,向丁公司销售产品50件,单位成本720元,单位售价1000元(不含增值税)。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定,丁公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分3个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张,丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。
(3)5日,甲公司向丙公司赊销商品200件,单位售价300元(不含增值税),单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,合理地估计退货率为20%。退货期满日,丙公司实际退回商品50件。
(4)10日,甲公司向戊公司销售产品150件.单位售价680元(不含增值税),单位成本520元,并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难,近期内很难收回货款。但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的,将来仍有可能收回货歙,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,资金周转困难逐渐得以缓解,于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。
假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。
根据以上资料,回答下列各题。
2011年1月1日,甲公司向乙公司销售商品时应确认( )。
选项
A、主营业务收入110万元
B、其他应付款110万元
C、递延收益10万元
D、财务费用2万元
答案
B
解析
该事项属于具有融资性质的售后回购,1月1日不能确认收入,收到的款项应确认为负债(其他应付款和应交税费),回购价与原售价的差额应在回购期内计提利息,计入财务费用,所以1月31日应确认财务费用2万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Kx0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业(一般纳税人、适用增值税率为17%)存货核算采用实际成本法计价,2006年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值),属于非正常损失。2006年12月31日经批准后的处理意见是:由保管员赔偿2340元,其余部分由企业负担。企业为
编制现金流量表时,企业发生的下列现金支出,应在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目反映的有()。
构成企业外购材料实际成本的有()。
广普股份有限公司于2006年4月11日将东海股份公司1月10日签发的带息应收票据向银行贴现,该票据面值为10000元,票据年利率为12%,期限为6个月,贴现率为10%,广普股份有限公司实际收到的贴现金额为()元。
2001年12月31日,甲公司对持有的乙公司股份应计提的跌价准备为()万元。2003年初乙公司的所有者权益总额为()万元。
某公司2007年度财务报告批准报出日为2008年3月30日,该公司2008年1月1日至3月30日之前发生的下列事项,需要对2007年度会计报表进行调整的有()。
下列项目中,不计入产品成本的有()。
某企业于5月23日购入A企业股票20000股,每股面值1元,并随时准备兑现。A公司已于5月20日宣告分派股利,每股0.1元。企业以银行存款支付股票价款20000元,另支付手续费400元。该股票的实际成本为()元。
根据《企业会计准则——建造合同》,东方造船厂签订的该项建造合同属于()。2001年6月25日,东方造船厂确认该项工程收入的会计分录的是()。
当企业购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,则该固定资产成本确定的基础应是()。
随机试题
快递物品300件,每件付运费20元,损坏不付运费反赔80元,最后共收运费5600元,问损坏()件。
试述重要会议的报道组织。
王某欠李某1000元钱,到期未还,李某持续3年未讨债,这一情况,构成()。A.取得时效期满B.王某太不讲信用C.李某太不注重自己的权利D.诉讼时效期满
全国土地利用总体规划纲要(2006-2020)提出的加大补充耕地力度措施,主要有()。
静态投资回收期可借助技术方案投资现金流量表,根据净现金流量计算。当技术方案实施后各年的净收益均相同时,静态投资回收期=技术方案总投资/技术方案每年的净收益。但应用该式计算时应注意静态投资回收期()。
中学阶段开设的语文、数学、英语、物理、化学等课程均属于()。
新文化运动的主要内容是()。
Parenthoodisn’tacareer-killer.Infact,economistswithtwoormorekidstendtoproducemoreresearch,notless,thantheir
假设系统中有三类互斥资源R1、R2和R3,可用资源数分别为9、8和5。在T0时刻系统中有P1、P2、P3、P4和P5五个进程,这些进程对资源的最大需求量和已分配资源数如下表所示。如果进程按(27)序列执行,那么系统状态是安全的。
TheUnitedStatescountsitspopulationeverytenyears,andeachcensusrevealsthattheracialandethnicmixischangingdram
最新回复
(
0
)