首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2011年)甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务。 (1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税
(2011年)甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务。 (1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税
admin
2018-01-04
59
问题
(2011年)甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务。
(1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。
(2)2日,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,向丁公司销售产品50件,单位成本720元,单位售价1000元(不含增值税)。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定,丁公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分3个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张,丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。
(3)5日,甲公司向丙公司赊销商品200件,单位售价300元(不含增值税),单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,合理地估计退货率为20%。退货期满日,丙公司实际退回商品50件。
(4)10日,甲公司向戊公司销售产品150件.单位售价680元(不含增值税),单位成本520元,并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难,近期内很难收回货款。但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的,将来仍有可能收回货歙,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,资金周转困难逐渐得以缓解,于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。
假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。
根据以上资料,回答下列各题。
2011年1月1日,甲公司向乙公司销售商品时应确认( )。
选项
A、主营业务收入110万元
B、其他应付款110万元
C、递延收益10万元
D、财务费用2万元
答案
B
解析
该事项属于具有融资性质的售后回购,1月1日不能确认收入,收到的款项应确认为负债(其他应付款和应交税费),回购价与原售价的差额应在回购期内计提利息,计入财务费用,所以1月31日应确认财务费用2万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Kx0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
某公司短期投资期末计价采用成本与市价孰低法。2000年11月30日该公司“短期投资跌价准备——甲股票”账户贷方余额为5000元,2000年12月31日“短期投资——甲股票”账户账面余额为180000元,市价183500元。则该公司2000年末的“短期投资跌
某人拟在5年后还清1000元债务,从现在起每年年底存入银行一笔款项,在年复利率为10%的情况下,他每年应存入()元。
美林公司2006年度因购建固定资产向银行借款,当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为()万元。2006年度美林公司发生的所得税费用为()万元。
某公司2006年末的长期资金总额为8000万元,其中包括普通股5000万元,长期债券2000万元,保留盈余1000万元。它们的资金成本率分别为8%、6%和8%。则其综合资金成本率为()。
根据业务(1)甲公司应确认的关联交易差价为()万元。根据业务(5)甲公司应计入财务费用的金额为()万元。
下列有关企业预算的表述中,正确的是()。
某公司上年度和本年度流动资金平均占用额分别为70万元和60万元,周转次数分别为7次和9次,本年度的销售收入比上年度增加了()。
下列计算资金成本率的公式中,不正确的是()。
东方公司1年前投资了一个项目,其投资总报酬率为16%,标准离差率为50%,现拟再投资一个类似项目,根据预测资料测算的经营期望收益率为8.76%,标准差为4.38%,1年多来,无风险报酬率始终为8%,则新投资项目的投资总报酬率为()。
甲公司于20×7年1月1日采用经营租赁方式租入乙公司的一条生产线,双方约定租期为4年,每年年末支付租金18万元。20×8年12月15日,市政规划要求甲公司迁址并重组,甲公司不得不终止该生产线的生产,而原经营租赁合同是不可撤销的,尚有租期2年,甲公司在租期届
随机试题
与机遇失之交臂在当今世界彩色胶片市场上,有美国柯达和日本富士两家公司在争雄。富士公司自1984年取得“第23届奥运会专用胶卷”特权后,目前以更加咄咄逼人的态势,决心与柯达争夺世界上的每一个顾客,柯达的霸主地位受到严重的挑战。而在上世纪70年代,柯
抢救患者中护士进行的工作下列哪项不正确?()
通谋投标指投标者之间串通、故意抬高或压低标价以及投标者为排挤竞争者对手而与招标人相互勾结的行为,包括()。
关于小窑采空区,下列说法错误的是()。
建设工程采用工程总承包模式的优点有()。
某公司的资本结构保持30%的负债资本和70%的主权资本,明年计划增加资金500万元,本年实现净利润400万元,采用剩余股利分配政策,那么,应向投资者分配股利的数额为( )万元。
西湖龙井历来以色绿、香郁、味醇、形美“四绝”著称于世,以()水冲泡,号称杭州“双绝”。
页:册
根据以下资料,回答下列问题。某年度某机构关于中国宠物主人消费行为及倾向调查回收的10680份有效问卷显示:女性养宠者占58.1%,宠物主人为“80—90后”占79.5%。将宠物定义为“孩子”“亲人”“朋友”和“宠物”的分别为54.5%、33.4%
FDDI的基本编码方法是(30),在此基础上采用(31)编码以获得足够多的同步信息,这样可使编码效率提高到(32)。为了消除环网中的时钟偏移,FDDI使用了(33)方案,并规定进入站点缓冲器的数据时钟由输入信号的时钟确定,缓冲器的输出时钟信号由(34)确定
最新回复
(
0
)