首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系股份有限公司,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年年末按净利润的10%计提法定盈余公积。 (1)甲公司2015年12月购入生产设备W并于当月投入使用,原
甲公司系股份有限公司,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年年末按净利润的10%计提法定盈余公积。 (1)甲公司2015年12月购入生产设备W并于当月投入使用,原
admin
2020-02-23
50
问题
甲公司系股份有限公司,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年年末按净利润的10%计提法定盈余公积。
(1)甲公司2015年12月购入生产设备W并于当月投入使用,原价为8000万元(不含增值税),预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2016年年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额为6300万元。2017年年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后,该设备的预计使用年限、折旧方法及预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(2)甲公司2016年7月购入S专利权,实际成本为2000万元(不含增值税),预计使用年限10年,采用直线法进行摊销,无残值,假定其使用年限、摊销方法及预计净残值均与税法相同。2016年年末,减值测试表明其可收回金额为1440万元。2017年年末,减值测试表明其可收回金额为1800万元。
(3)甲公司于2016年年末对某项管理用固定资产H进行减值测试,其可收回金额为4000万元,预计尚可使用年限5年,预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元,已提折旧950万元,原预计使用年限6年,按年限平均法计提折旧,预计净残值为零。但甲公司2016年年末仅对该固定资产计提了450万元的固定资产减值准备。甲公司2017年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(4)2017年年末,甲公司存货总成本为1800万元,账面价值与总成本相一致,其中:完工乙产品为1000台,单位成本为1万元;库存原材料总成本为800万元,上述存货未计提过存货跌价准备。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2017年年末,该公司不可撤销的销售合同确定的每台乙产品销售价格为1.2万元,其余乙产品每台销售价格为0.8万元;估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快,市场需求变化较大,甲公司计划自2018年1月起生产性能更好的丙产品,因此,甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计,该库存原材料的市场价格总额为800万元,有关销售费用和税金总额为30万元。
(5)甲公司2017年度实现利润总额7050万元,其中国债利息收人为50万元;实际发生的业务招待费230万元,按税法规定允许扣除的金额为80万元。
假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。
根据上述资料,回答下列问题:
甲公司2017年年初发现固定资产H少计提减值准备进行更正时,下列会计处理正确的有( )。
选项
A、增加递延所得税资产75万元
B、减少应交所得税75万元
C、减少期初未分配利润202.5万元
D、增加盈余公积22.5万元
答案
A,C
解析
固定资产H:2016年年末计提减值准备前的账面价值=5700-950=4750(万元),可收回金额为4000万元,应计提固定资产减值准备750万元,而甲公司错误的计提了450万元,需要补提300万元,并确认相应的递延所得税资产同时调整留存收益。
会计分录为:
借:以前年度损益调整 300
贷:固定资产减值准备 300
借:递延所得税资产 75 (300×25%)
贷:以前年度损益调整 75
借:利润分配一未分配利润 202.5
盈余公积 22.5
贷:以前年度损益调整 225
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/L3cg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
大海公司系上市公司,该公司于2013年12月31日购买了一项能源设备投入生产车间使用,原价为3000万元,无残值,预计使用寿命为20年,采用年限平均法计提折旧。企业估计在未来第20年末该设备的废弃处置费用为400万元,假定该负债调整风险后的折现率为5%,且
甲公司拟对外投资一项目,项目开始时一次性总投资600万元,建设期为2年,使用期为6年。若公司要求的年投资报酬率为8%,则该公司年均从该项目获得的收益为()万元。(PVA8%,8=5.7466,PVA5%,2=1.7833)
九星公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2012年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补
中运公司和绿源公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。中运公司于2010年9月30日向绿源公司销售一批产品,应收绿源公司的货款为4680万元(含增值税)。绿源公司同日开出一张期限为6个月,票面年利率为6%的商业承兑汇票。在票据到期日,绿源公司
下列关于职工薪酬的说法中,正确的有()。
下列关于资产组认定的说法中,正确的有()。
下列有关利率的表述中,不正确的是()。
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年6月5日,向乙公司赊销商品500件,单位售价600元(不含增值税),单位生产成本480元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定。商品赊销期为1个月,3个月内乙公司有权将未售出的商品退回
下列关于可转换公司债券的表述中,不正确的有()。
下列关于财产清查结果会计处理的表述中,正确的为()。
随机试题
田径运动是学校体育的主要内容,它主要包括()等项目。
胆汁中与食物消化有关的成分是
克拉维酸与阿莫西林配伍应用的主要药理学基础是
患者女,22岁,近来阴道分泌物增多,呈乳白色黏液状,伴腰骶部疼痛,下腹坠痛感。诊断为宫颈中度糜烂。该病的最佳治疗时机是
[2011年第45题]下列有机化合物的名称为()。
根据《生活垃圾焚烧污染控制标准》,确定生活垃圾焚烧厂于敏感对象之间的合理位置关系,可不考虑的因素是()。
下列哪项不是科目汇总表账务处理程序的优点()
学校组织学生看《张思德》影片,旨在运用()对学生进行思想道德教育。
Thetwosistersselflesslydedicatedtheirlivestothenursingprofession:their(i)______madethem(ii)______,oneswhosewa
Whydidn’tthewomanjoinasingingclublastyear?
最新回复
(
0
)