某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整： (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元。计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16

admin2016-01-18 40

问题某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元。计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16万元，计提1．08万元的职工教育经费并全部列支。
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元。
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元。
(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20％。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
2013年工资及三项费用应调整应纳税所得额为( )元。

选项 A、O
B、0．72
C、5．08
D、5．8

答案D

解析实际支付的工资72万元，可据实扣除。工会经费的扣除限额=72×2％=1．44(万元)，上缴了0．72万元，纳税调增=1．44．-0．72--0．72(万元)；职工福利费扣除限额=72×14％=10．08(万元)，纳税调增=15．16—10．08=5．08(万元)；职工教育经费的扣除限额=72×2．5％=1．8(万元)，由于企业计提并使用1．08万元，不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额=0．72+5．08=5．80(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/L3l0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。(　　　)

增值税一般纳税人发生下列业务中，应当开具增值税专用发票的是(　　　)。

根据《公司法》的规定，下列有关股份有限公司董事长的表述中正确的是(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有(　　　)。

某公司的会计人员刘某伪造会计凭证和会计账簿，但情节较轻尚不构成犯罪。根据《会计法》的规定，刘某的行为应承担的法律责任是(　　　)。

我国土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。(　　　)

纳税人的下列收入，应予缴纳所得税的情形为(　　　)。

纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款尚不构成犯罪的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款一定比例的罚款，该比例为(　　　)。

中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%.计算缴纳个人所得税的项目是()。

电弧焊的引弧方法有短路引弧和高频高压引弧两种。()

铝及铝合金工件和焊丝表面清理后，在存放过程中会产生()，所以存放时间越短越好。

肝右静脉走行于右叶间裂内，是下面哪一项解剖结构的分界标志

下列各项中，不属于会计核算内容的是()。

单位、个人和银行办理支付结算时未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效。()

以下编码中，长时记忆的主要编码方式是

简述宪法规范的类型。

Peoplewhousuallychowdownonchillipeppersmayliveforlongerandhaveasignificantlyreducedriskofdyingfromcardiov

Eye-trackerLetsYouDragandDropFilesWithaGlanceBoredofusingamouse?Soonyou’11beabletochangestuffonyour

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。( )

增值税一般纳税人发生下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( )。

根据《公司法》的规定，下列有关股份有限公司董事长的表述中正确的是( )。

根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有( )。

某公司的会计人员刘某伪造会计凭证和会计账簿，但情节较轻尚不构成犯罪。根据《会计法》的规定，刘某的行为应承担的法律责任是( )。

我国土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。( )

纳税人的下列收入，应予缴纳所得税的情形为( )。

纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款尚不构成犯罪的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款一定比例的罚款，该比例为( )。

中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%.计算缴纳个人所得税的项目是()。

电弧焊的引弧方法有短路引弧和高频高压引弧两种。()

铝及铝合金工件和焊丝表面清理后，在存放过程中会产生()，所以存放时间越短越好。

肝右静脉走行于右叶间裂内，是下面哪一项解剖结构的分界标志

下列各项中，不属于会计核算内容的是()。

单位、个人和银行办理支付结算时未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效。()

以下编码中，长时记忆的主要编码方式是

简述宪法规范的类型。

Peoplewhousuallychowdownonchillipeppersmayliveforlongerandhaveasignificantlyreducedriskofdyingfromcardiov

Eye-trackerLetsYouDragandDropFilesWithaGlanceBoredofusingamouse?Soonyou’11beabletochangestuffonyour

纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。(　　　)

增值税一般纳税人发生下列业务中，应当开具增值税专用发票的是(　　　)。

根据《公司法》的规定，下列有关股份有限公司董事长的表述中正确的是(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有(　　　)。

某公司的会计人员刘某伪造会计凭证和会计账簿，但情节较轻尚不构成犯罪。根据《会计法》的规定，刘某的行为应承担的法律责任是(　　　)。

我国土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。(　　　)

纳税人的下列收入，应予缴纳所得税的情形为(　　　)。

纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款尚不构成犯罪的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款一定比例的罚款，该比例为(　　　)。

　　Peoplewhousuallychowdownonchillipeppersmayliveforlongerandhaveasignificantlyreducedriskofdyingfromcardiov