某居民企业2019年度取得投资收益550万元，税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现，该企业投资收益金额由以下三部分组成：　　 (1)从投资超过一年的境内联营企业分回投资收益300万元。　　 (2)本年6月1日购买境内上市公司

admin2022-07-26 73

问题某居民企业2019年度取得投资收益550万元，税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现，该企业投资收益金额由以下三部分组成：
　　 (1)从投资超过一年的境内联营企业分回投资收益300万元。
　　 (2)本年6月1日购买境内上市公司股票25万股，12月取得现金股利50万元，持股期限为8个月。
　　 (3)转让长期股权投资取得收益200万元。
根据上述资料，回答下列问题：
　　分别说明上述各项投资收益在计算缴纳2019年度企业所得税时应如何处理。

选项

答案(1)符合条件的居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免征企业所得税。因此，该居民企业从投资超过一年的境内联营企业分回的投资收益300万元，免征企业所得税。　　 (2)居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，应并入应纳税所得额征收企业所得税。因此，该居民企业12月取得的现金股利50万元应计入应纳税所得额征收企业所得税。　　 (3)转让股权取得的所得应并入应纳税所得额征收企业所得税。因此，该居民企业转让长期股权投资取得的收益200万元应并入应纳税所得额征收企业所得税。

解析

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注册税务师审核某工业企业所得税时，发现下列事项中，发生的固定资产修理费用直接计入“制造费用”会造成虚增生产成本的有(　　)。

2008年注册税务师受托分析判断纳税人是否符合一般纳税人的资格条件，审核纳税人会计核算是否健全时应重点关注(　　)。

个体工商户简易账建账建制的基本范围包括(　　)。

建账建制、代理记账是注册税务师执业的一项内容，其主要的服务对象是(　　)。

当欠缴税款的纳税人有下列(　　)行为对国家税收造成伤害时，税务机关可以按照《合同法》的规定行使代位权、撤销权。

税务机关追缴欠税的主要手段有(　　)。

纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有(　　)。

简述保险业营业税的审查要点。

某纳税义务人从2003年1月1日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是()。

对技术开发合同印花税的计税依据是()。

行政处罚与行政处分有何区别?

某县工商局查处了若干违法行为，拟作出下列行政处罚决定，其中应当事人申请必须适用听证程序的有()。

()是指贷款经营的盈利情况，是商业银行经营管理活动的主要动力。

请根据下面的文字材料，完成一节课的教学设计。事物的正确答案不止一个

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2008年注册税务师受托分析判断纳税人是否符合一般纳税人的资格条件，审核纳税人会计核算是否健全时应重点关注( )。

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某纳税义务人从2003年1月1日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是()。

对技术开发合同印花税的计税依据是()。

行政处罚与行政处分有何区别?

某县工商局查处了若干违法行为，拟作出下列行政处罚决定，其中应当事人申请必须适用听证程序的有()。

()是指贷款经营的盈利情况，是商业银行经营管理活动的主要动力。

请根据下面的文字材料，完成一节课的教学设计。事物的正确答案不止一个

关于生活知识，下列说法错误的是：

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2008年注册税务师受托分析判断纳税人是否符合一般纳税人的资格条件，审核纳税人会计核算是否健全时应重点关注(　　)。

个体工商户简易账建账建制的基本范围包括(　　)。

建账建制、代理记账是注册税务师执业的一项内容，其主要的服务对象是(　　)。

当欠缴税款的纳税人有下列(　　)行为对国家税收造成伤害时，税务机关可以按照《合同法》的规定行使代位权、撤销权。

税务机关追缴欠税的主要手段有(　　)。

纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有(　　)。