某居民企业2019年度取得投资收益550万元，税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现，该企业投资收益金额由以下三部分组成：　　 (1)从投资超过一年的境内联营企业分回投资收益300万元。　　 (2)本年6月1日购买境内上市公司

admin2022-07-26 66

问题某居民企业2019年度取得投资收益550万元，税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现，该企业投资收益金额由以下三部分组成：
　　 (1)从投资超过一年的境内联营企业分回投资收益300万元。
　　 (2)本年6月1日购买境内上市公司股票25万股，12月取得现金股利50万元，持股期限为8个月。
　　 (3)转让长期股权投资取得收益200万元。
根据上述资料，回答下列问题：
　　分别说明上述各项投资收益在计算缴纳2019年度企业所得税时应如何处理。

选项

答案(1)符合条件的居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免征企业所得税。因此，该居民企业从投资超过一年的境内联营企业分回的投资收益300万元，免征企业所得税。　　 (2)居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，应并入应纳税所得额征收企业所得税。因此，该居民企业12月取得的现金股利50万元应计入应纳税所得额征收企业所得税。　　 (3)转让股权取得的所得应并入应纳税所得额征收企业所得税。因此，该居民企业转让长期股权投资取得的收益200万元应并入应纳税所得额征收企业所得税。

解析

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注册税务师审核企业2008年营业外收入时，审核有无将营业外收入直接转入企业税后利润，甚至作账外处理或直接抵付非法支出的。应从账户的对应关系中，审核有无异常的转账凭证。在审核时应注意以下(　　)方面。

注册税务师受托审核纳税人营业税纳税情况，下列事项理解错误的有(　　)。

按个体工商户财务制度规定，下列支出属于损失列支范围的有(　　)。

下列说法正确的有(　　)。

事业单位、社会团体、民办非企业单位不论盈利或亏损都必须按照企业所得税的纳税要求报送会计报表和收支情况说明书，包括：资产负债表、()、经营支出明细表、会计报表附注。

简述自产或委托加工应税消费品代理消费税纳税申报的操作规范。

执行新《企业会计制度》的企业，企业出租无形资产所取得的租金收入，借记()等科目，贷记()等科目。

企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产经营之日起的()内，向主管税务机关办理所得税汇算清缴手续。

简述保险业营业税的审查要点。

女，16岁，有性生活史，因停经35天，根据U超检查声像图如下，合理的超声诊断意见为

证券投资基金是一种间接的证券投资方式，基金的投资者不再直接参与有价证券的买卖活动，不再直接承担投资风险，而是由专家具体负责投资方向的确定、投资对象的选择。()

中性点不接地系统中，三相电压互感器作绝缘监视用的附加副绕组的额定电压应选择下列哪项()。

有线电视用户分配部分的主要部件有()。

设计概算审查时，对图纸不全的复杂建筑安装工程，通过向同类工程的建设、施工企业征求意见判断其投资合理性，这种审查方法属于()。

美国政府绩效评价的内容主要包括()。

叶飞一家是三口之家，由爸爸妈妈及8岁的叶飞组成，家庭成员之间关系融洽，生活其乐融融。像叶飞这样的家庭类型，我们称为()。

学生是具有主观能动性的活生生的人，是认识和实践活动的主体，是学习的主人。学生始终是教育过程的主动参加者，而不是被动的接受者。()

古时候对“戴罪立功”的犯人一般会“从轻发落”，这种“从轻发落”是()

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注册税务师审核企业2008年营业外收入时，审核有无将营业外收入直接转入企业税后利润，甚至作账外处理或直接抵付非法支出的。应从账户的对应关系中，审核有无异常的转账凭证。在审核时应注意以下( )方面。

注册税务师受托审核纳税人营业税纳税情况，下列事项理解错误的有( )。

按个体工商户财务制度规定，下列支出属于损失列支范围的有( )。

下列说法正确的有( )。

事业单位、社会团体、民办非企业单位不论盈利或亏损都必须按照企业所得税的纳税要求报送会计报表和收支情况说明书，包括：资产负债表、()、经营支出明细表、会计报表附注。

简述自产或委托加工应税消费品代理消费税纳税申报的操作规范。

执行新《企业会计制度》的企业，企业出租无形资产所取得的租金收入，借记()等科目，贷记()等科目。

企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产经营之日起的()内，向主管税务机关办理所得税汇算清缴手续。

简述保险业营业税的审查要点。

女，16岁，有性生活史，因停经35天，根据U超检查声像图如下，合理的超声诊断意见为

证券投资基金是一种间接的证券投资方式，基金的投资者不再直接参与有价证券的买卖活动，不再直接承担投资风险，而是由专家具体负责投资方向的确定、投资对象的选择。()

中性点不接地系统中，三相电压互感器作绝缘监视用的附加副绕组的额定电压应选择下列哪项()。

有线电视用户分配部分的主要部件有()。

设计概算审查时，对图纸不全的复杂建筑安装工程，通过向同类工程的建设、施工企业征求意见判断其投资合理性，这种审查方法属于()。

美国政府绩效评价的内容主要包括()。

叶飞一家是三口之家，由爸爸妈妈及8岁的叶飞组成，家庭成员之间关系融洽，生活其乐融融。像叶飞这样的家庭类型，我们称为()。

学生是具有主观能动性的活生生的人，是认识和实践活动的主体，是学习的主人。学生始终是教育过程的主动参加者，而不是被动的接受者。()

古时候对“戴罪立功”的犯人一般会“从轻发落”，这种“从轻发落”是()

注册税务师审核企业2008年营业外收入时，审核有无将营业外收入直接转入企业税后利润，甚至作账外处理或直接抵付非法支出的。应从账户的对应关系中，审核有无异常的转账凭证。在审核时应注意以下(　　)方面。

注册税务师受托审核纳税人营业税纳税情况，下列事项理解错误的有(　　)。

按个体工商户财务制度规定，下列支出属于损失列支范围的有(　　)。

下列说法正确的有(　　)。