某企业对所得税采用债务法核算。上午适用的所得税率为33%，“递延税款”科目贷方余额为8250元。本年适用的所得税率为40%，会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。该企业本年“递延税款”科目发生额为(　　)元。

admin2008-04-04 42

问题某企业对所得税采用债务法核算。上午适用的所得税率为33%，“递延税款”科目贷方余额为8250元。本年适用的所得税率为40%，会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。该企业本年“递延税款”科目发生额为(　　)元。

选项 A、贷方1000
B、贷方1750
C、贷方2750
D、借方1750

答案C

解析 2500×40%+8260/33%(40%-33%)=2750(贷方)。

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注册会计师

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