某电脑生产企业为增值税一般纳税人，同时提供软件产品技术开发服务： 2014年2月发生如下经营业务： (1)外购一批原材料，取得的普通发票上注明价税合计金额56万元，另支付运输企业(增值税一般纳税人)运输费用5．55万元(含税金额)，取得增值税专用发

admin2016-04-19 27

问题某电脑生产企业为增值税一般纳税人，同时提供软件产品技术开发服务：
2014年2月发生如下经营业务：
(1)外购一批原材料，取得的普通发票上注明价税合计金额56万元，另支付运输企业(增值税一般纳税人)运输费用5．55万元(含税金额)，取得增值税专用发票。该批原材料在运输途中因管理不善毁损20％。
(2)外购5辆小汽车自用，取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元。另从增值税小规模纳税人处购进一批办公用品，取得增值税专用发票上注明价款9万元。
(3)为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3．4万元。
(4)委托甲设计企业(增值税一般纳税人)为自己的新型电脑设计造型，支付甲企业不含税价款10万元，并取得增值税专用发票。
(5)受托加工电脑配件一批，委托方提供的原材料不含税金额为86万元，加工完成后向委托方收取含税加工费46．8万元。
(6)采用预收款方式销售电脑5 000台，合同中约定，每台电脑不含税售价为0．4．万元，本月20日收取全部货款，电脑于6月5日发货。
(7)以八折的优惠价格向长期合作的进货单位销售电脑5000台，原不含税售价为每台0．4万元，折扣后不含税价格为每台0．32万元，企业向进货单位开具了增值税专用发票，金额栏中注明价款2000万元，备注栏中注明折扣额400万元，实际收取不含税金额1600万元。
(8)将自产的200台电脑作为福利发放给本企业的员工，该批电脑成本价为65万元，市场不含税售价为80万元。
(9)将自己上个月购进的一台大型机器设备对外出租，取得含税租金收入15．6万元，另将自己的仓库对外出租取得租金8万元。
(10)对外提供软件产品的技术开发服务取得收人12万元，同时提供技术咨询服务取得收入2万元。
(11)因管理不善导致300台库存电脑被盗，每台电脑的成本为0．22万元，不含税售价为0．35万元；已知每台电脑的成本中外购材料成本占70％。
已知，企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
计算该电脑生产企业当期应转出的增值税进项税额

选项

答案该电脑生产企业当期应转出的增值税进项税额＝300×0．22×17％×70％=7．85(万元)。

解析

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