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2019年1月1日,甲公司当期自行研发无形资产,研究阶段支出50万元,开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元,开发阶段符合资本化条件的支出为200万元。当期发生研究开发支出共计350万元,假定该无形资产当期达到预定用途,并在当期摊销10万元。假定会计摊
2019年1月1日,甲公司当期自行研发无形资产,研究阶段支出50万元,开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元,开发阶段符合资本化条件的支出为200万元。当期发生研究开发支出共计350万元,假定该无形资产当期达到预定用途,并在当期摊销10万元。假定会计摊
admin
2020-11-19
39
问题
2019年1月1日,甲公司当期自行研发无形资产,研究阶段支出50万元,开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元,开发阶段符合资本化条件的支出为200万元。当期发生研究开发支出共计350万元,假定该无形资产当期达到预定用途,并在当期摊销10万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定,适用的所得税税率为25%。甲公司2019年12月31日应当确认的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、0
B、23.75
C、50
D、71.25
答案
A
解析
该项无形资产的账面价值=200-10=190(万元),计税基础=190×175%=332.5(万元),资产的账面价值小于计税基础,产生暂时性差异142.5万元,由于不符合递延所得税资产确认条件,因此,不确认递延所得税资产。选项A正确。
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计实务
中级会计专业技术资格
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