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某项目建设期为2年,生产期为8年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)3100万元,预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年,按平均年限法计算折旧,残值率为 5%。在生产期末回收固定资产残值。 建设期第1年投入建设资金的60%,第2年投入
某项目建设期为2年,生产期为8年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)3100万元,预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年,按平均年限法计算折旧,残值率为 5%。在生产期末回收固定资产残值。 建设期第1年投入建设资金的60%,第2年投入
admin
2009-06-15
43
问题
某项目建设期为2年,生产期为8年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)3100万元,预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年,按平均年限法计算折旧,残值率为 5%。在生产期末回收固定资产残值。
建设期第1年投入建设资金的60%,第2年投入40%,其中每年投资的50%为自有资金, 50%由银行贷款,贷款年利率为7%,建设期只计息不还款。生产期第1年投入流动资金300万元,全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。
建设单位与银行约定:从生产期开始的6年间,按照每年等额本金偿还法进行偿还借款,同时偿还当年发生的利息。
预计生产期各年的经营成本均为2600万元,销售收入在计算期第3年为3800万元,第4年为 4320万元,第5~10年均为5400万元,假定销售税金及附加的税率为6%,所得税税率为33%,行业基准投资回收期(Pc为8年。
1.计算期第三年初的累计借款(要求列出计算式)。
2.编制项目还本付息表(将计算结果填入表8-1)。
表8-1 某项目还本付息表 单位:万元
3.计算固定资产残值及各年固定资产折旧额(要求列出计算式)。
4.编制项目现金流量表(将现金流量有关数据填入表8-2)。
表8-2 拟建项目建设投资估算表 单位:万元
5.计算投资回收期,并评价项目是否可行。
选项
答案
1.第一年应计利息=(0+1/2×3100×60%×50%)×7% =32.55(万元) 第二年应计利息=(3100×60%×50%+32.55+1/2×3100×40%×50%)×7% =89.08(万元) 第三年初累计借款=3100×60%×50%+3100×40%×50%+32.55+89.08 =930+620+32.55+89.08 =1671.63(万元) 2.编制项目还本付息表(表8-4)。 表8-4 某项目还本付息表 单位:万元 [*] 3.固定资产投资=3100+121.63=3221.63(万元) 残值=3221.63×5%=161.08(万元) 各年固定资产折旧=(3221.63-161.08)÷8=382.57(万元) 4.编制项目现金流量表(表8-5)。 表8-5 某项目现金流量(自有资金) 单位:万元 [*] 注:“自有资金”包括建设投资和流动资金。 5.投资回收期[*] 因为Pt<P0,所以本项目可行。
解析
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投资建设项目决策
投资建设项目管理师
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