2. 工程
  3. 某项目建设期为2年，生产期为8年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)3100万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，残值率为 5%。在生产期末回收固定资产残值。 建设期第1年投入建设资金的60%，第2年投入

某项目建设期为2年，生产期为8年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)3100万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，残值率为 5%。在生产期末回收固定资产残值。 建设期第1年投入建设资金的60%，第2年投入

admin2009-06-15  29
问题 某项目建设期为2年，生产期为8年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)3100万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，残值率为 5%。在生产期末回收固定资产残值。
   建设期第1年投入建设资金的60%，第2年投入40%，其中每年投资的50%为自有资金， 50%由银行贷款，贷款年利率为7%，建设期只计息不还款。生产期第1年投入流动资金300万元，全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。
   建设单位与银行约定：从生产期开始的6年间，按照每年等额本金偿还法进行偿还借款，同时偿还当年发生的利息。
   预计生产期各年的经营成本均为2600万元，销售收入在计算期第3年为3800万元，第4年为 4320万元，第5～10年均为5400万元，假定销售税金及附加的税率为6%，所得税税率为33%，行业基准投资回收期(Pc为8年。
   1．计算期第三年初的累计借款(要求列出计算式)。
   2．编制项目还本付息表(将计算结果填入表8-1)。
                      表8-1  某项目还本付息表    单位：万元

   3．计算固定资产残值及各年固定资产折旧额(要求列出计算式)。
   4．编制项目现金流量表(将现金流量有关数据填入表8-2)。
                    表8-2  拟建项目建设投资估算表    单位：万元

　 5．计算投资回收期，并评价项目是否可行。
选项
答案1.第一年应计利息＝(0+1/2×3100×60%×50%)×7% ＝32.55(万元) 第二年应计利息＝(3100×60%×50%+32.55+1/2×3100×40%×50%)×7% ＝89.08(万元) 第三年初累计借款＝3100×60%×50%+3100×40%×50%+32.55+89.08 ＝930+620+32.55+89.08 ＝1671.63(万元) 2．编制项目还本付息表(表8-4)。 表8-4 某项目还本付息表 单位：万元 [*] 3．固定资产投资＝3100+121.63＝3221.63(万元) 残值＝3221.63×5%＝161.08(万元) 各年固定资产折旧＝(3221.63-161.08)÷8＝382.57(万元) 4．编制项目现金流量表(表8-5)。 表8-5 某项目现金流量(自有资金) 单位：万元 [*] 注：“自有资金”包括建设投资和流动资金。 5．投资回收期[*] 因为Pt＜P0，所以本项目可行。
解析
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