2017年5月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下： (1)2015年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。

admin2018-06-20 62

问题 2017年5月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下：
(1)2015年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。
(2)2016年3月开始动工建设，发生开发成本5000万元：银行贷款凭证显示利息支出1000万元。
(3)2017年5月项目已销售可售建筑面积的80％，共计取得含税收入21000万元；可售建筑面积的20％投资人股某酒店，约定共担风险、共享利益。
(4)公司已按照规定的预征率预缴了土地增值税1200万元。其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5％，该公司选择简易计税方法计算增值税。
要求：根据上述资料，按照要求(1)至要求(6)计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。
该公司清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计是( )万元。

选项 A、108
B、120
C、150
D、170．52

答案C

解析

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税法一

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申请办理一般纳税人认定手续时需要填写《增值税一般纳税人申请认定表》，此表中需要盖章的项目是(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。当月应纳增值税为(　　)万元。

本月增值税销项税额为(　　)元。本月全部应纳消费税为(　　)元。

某酒厂为增值税一般纳税人，1999年11月份发生如下经济业务：(1)销售甲种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存入银行。(2)

按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有(　　)。

下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有(　　)。

可以使用肠内营养的是

女性，30岁，已婚，孕1产1，因闭经7个月而来就诊。妇科检查：子宫正常大小，两侧附件未及异常。给予黄体酮肌内注射20mg每日1次，连续3天，停药后第4天开始出现阴道出血。以下有关病情的解释哪项是不正确的

用电单位宜设置自备电源的情况有()。

“备案号”栏应填()。“原产国(地区)”栏应填()。

或有负债无论涉及潜在义务还是现时义务，均不应在财务报表中确认，但应按相关规定在附注中披露。()

小李认为，虽然在交通高峰时期路上的车辆、行人很多，但只要大家都能遵守交通法规，我们的安全就会有保障。对于小李的这种看法，在一定程度上体现了法具有()。

根据《人民警察警衔条例》的规定，处级副职对应的警衔应当是()。

Thepursuitoflastinghappinesshaslongbeenasubjectofinterestforscientistsandsurveysalike.Butwhatmakesusreally

Thetermmotionpictureindustryusuallyreferstothetheatricalmotionpictureindustry,whichiscalledthisbecauseitprodu

税法一

税务师职业资格

申请办理一般纳税人认定手续时需要填写《增值税一般纳税人申请认定表》，此表中需要盖章的项目是( )。

下列说法中正确的有( )。当月应纳增值税为( )万元。

本月增值税销项税额为( )元。本月全部应纳消费税为( )元。

某酒厂为增值税一般纳税人，1999年11月份发生如下经济业务：(1)销售甲种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存入银行。(2)

按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有( )。

下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有( )。

可以使用肠内营养的是

女性，30岁，已婚，孕1产1，因闭经7个月而来就诊。妇科检查：子宫正常大小，两侧附件未及异常。给予黄体酮肌内注射20mg每日1次，连续3天，停药后第4天开始出现阴道出血。以下有关病情的解释哪项是不正确的

用电单位宜设置自备电源的情况有()。

“备案号”栏应填()。“原产国(地区)”栏应填()。

或有负债无论涉及潜在义务还是现时义务，均不应在财务报表中确认，但应按相关规定在附注中披露。()

小李认为，虽然在交通高峰时期路上的车辆、行人很多，但只要大家都能遵守交通法规，我们的安全就会有保障。对于小李的这种看法，在一定程度上体现了法具有()。

根据《人民警察警衔条例》的规定，处级副职对应的警衔应当是()。

Thepursuitoflastinghappinesshaslongbeenasubjectofinterestforscientistsandsurveysalike.Butwhatmakesusreally

Thetermmotionpictureindustryusuallyreferstothetheatricalmotionpictureindustry,whichiscalledthisbecauseitprodu

申请办理一般纳税人认定手续时需要填写《增值税一般纳税人申请认定表》，此表中需要盖章的项目是(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。当月应纳增值税为(　　)万元。

本月增值税销项税额为(　　)元。本月全部应纳消费税为(　　)元。

按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有(　　)。

下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有(　　)。