首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为增值税一般纳税人,2007年7月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米100吨,每吨收购价4000元,共计支付收购价款400000元。企业将收购的玉米50%从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,支付运输费用10000元,取得普通
某企业为增值税一般纳税人,2007年7月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米100吨,每吨收购价4000元,共计支付收购价款400000元。企业将收购的玉米50%从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,支付运输费用10000元,取得普通
admin
2009-09-29
24
问题
某企业为增值税一般纳税人,2007年7月发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米100吨,每吨收购价4000元,共计支付收购价款400000元。企业将收购的玉米50%从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,支付运输费用10000元,取得普通发票。其余50%运回企业,支付运输费用10000元,取得普通发票。
酒厂在加工过程中代垫辅助材料款不含税26700元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费60000元、增值税额 10200元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。
本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额600000元。另外支付给运输单位的销货运输费用20000元,取得普通发票。
(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额500000元、增值税额 85000元;支付给运输单位的购货运输费用20000元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额200000元,增值税额 34000元。本月生产加工一批新产品500件,每件成本价400元(无同类产品市场价格),全部以成本价售给本企业职工,取得不含税销售额200000元。月末盘存发现本月从农业生产者手中购进的玉米被盗,金额91650元(其中含分摊的运输费用4650元)。
(药酒的消费税税率为10%,取得的专用发票均通过了税务机关的认证,并在当月申报抵扣。)
要求;
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。
(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。
(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。
(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税 代收代缴消费税的组成计税价格=[400000×50%×(1-13%)+10000×(1-7%)+26700+60000]/(1-10%) =3000元 应代收代缴的消费税=300000×10%=30000(元) (2)计算业务(1)应缴纳的增值税 销项税额=600000×17%=102000(元) 应抵扣的进项税额=400000×13%+10200+(10000+10000+20000)×7% =65000(元) 应缴纳增值税=102000-65000=37000(元) (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税 销项税额=585000/(1+17%)×17%=85000(元) 应抵扣的进项税额=(85000+20000×7%)×80%=69120(元) 应缴纳增值税=85000-69120=15880(元) (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税 销项税额=500×400×(1+10%)×17%=37400(元)。 进项税额转出=[(91650-4650)/(1-13%)]×13%+[4650/(1-7%)]×7%=13350(元) 应抵扣的进项税额=34000-13350=20650(元) 应缴纳增值税=37400-20650=16750(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/L9Uc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取。()
破产企业应当自人民法院宣告破产裁定之日起停止生产经营活动,但经人民法院允许,可以从事与清算工作相关的生产经营活动。()
根据规定,企业国有产权向管理层转让应当符合法定的要求,其中包括()。
根据有关规定,私自买卖外汇、变相买卖外汇或者倒买倒卖外汇的,外汇管理机关可以给予罚款处罚。该罚款的金额范围是()。
银行卡中单位卡的使用可以交存现金,但不得支取现金。()
从2007年起,国家对境内个人购汇实行年度总额管理,年度总额为萄人每年等值5万美元。在个人年度总额内购汇的,购汇人在银行办理购汇时应当出具的材料是()。
根据外汇管理法律制度的规定,境内机构对外支付外汇,应由国家外汇管理局审核其真实性后,从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行兑付的情形有()。
某破产企业有10位债权人。债权总额为1200万元,其中债权人甲、乙的债权额为300万元,有破产企业的房产作抵押,现债权人会议讨论通过破产财产的处理和分配方案。下列()情形不能通过。
甲企业于1月1日以信件的形式向乙企业发出一份订购药材的要约,要求l0日内答复,乙企业于1月3日收到该要约,次日回函表示同意;但因甲企业所在地区连续数日遭遇暴雨导致通讯中断,甲企业至1月11日仍未收到该回函;因该药材价格下跌,甲企业遂于1月12日再次发函至乙
某城市的一家公司,实际占地23000平方米。由于经营规候扩大,年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米,公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税,以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地
随机试题
试述法律的作用。
感觉传导束包括【】
A.低色素正常细胞性贫血B.再生障碍性贫血C.意向性震颤D.白内障E.肢端溶骨症与氯乙烯中毒密切相关的是
【2013专业知识真题上午卷】对3~20kV电压互感器,当需要零序电压时,一般选用下列哪些项?()
根据ETF跟踪某一标的市场指数不同分类的ETF种类为()。
我国现阶段实行“各尽所能,按劳取酬”的分配方式,这一分配方式体现了社会主义道德的原则是()
在各种课程编制模式中,()对幼儿园课程的编制所产生的影响较大。
从中华人民共和国成立到社会主义改造基本完成,是我国从新民主主义到社会主义过渡的时期。这一时期,我国社会的性质是新民主主义社会。在新民主主义社会中,有五种经济成分,其中主要的经济成分是()
AllthefollowingpoetsbelongtotheRenaissanceperiodEXCEPT
HowtoCreateaHomeLibrary[A]"Icannotlivewithoutbooks,"declaredU.S.PresidentThomasJeffersontohisfriendJohnAdam
最新回复
(
0
)