首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为增值税一般纳税人,2007年7月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米100吨,每吨收购价4000元,共计支付收购价款400000元。企业将收购的玉米50%从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,支付运输费用10000元,取得普通
某企业为增值税一般纳税人,2007年7月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米100吨,每吨收购价4000元,共计支付收购价款400000元。企业将收购的玉米50%从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,支付运输费用10000元,取得普通
admin
2009-09-29
71
问题
某企业为增值税一般纳税人,2007年7月发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米100吨,每吨收购价4000元,共计支付收购价款400000元。企业将收购的玉米50%从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,支付运输费用10000元,取得普通发票。其余50%运回企业,支付运输费用10000元,取得普通发票。
酒厂在加工过程中代垫辅助材料款不含税26700元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费60000元、增值税额 10200元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。
本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额600000元。另外支付给运输单位的销货运输费用20000元,取得普通发票。
(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额500000元、增值税额 85000元;支付给运输单位的购货运输费用20000元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额200000元,增值税额 34000元。本月生产加工一批新产品500件,每件成本价400元(无同类产品市场价格),全部以成本价售给本企业职工,取得不含税销售额200000元。月末盘存发现本月从农业生产者手中购进的玉米被盗,金额91650元(其中含分摊的运输费用4650元)。
(药酒的消费税税率为10%,取得的专用发票均通过了税务机关的认证,并在当月申报抵扣。)
要求;
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。
(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。
(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。
(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税 代收代缴消费税的组成计税价格=[400000×50%×(1-13%)+10000×(1-7%)+26700+60000]/(1-10%) =3000元 应代收代缴的消费税=300000×10%=30000(元) (2)计算业务(1)应缴纳的增值税 销项税额=600000×17%=102000(元) 应抵扣的进项税额=400000×13%+10200+(10000+10000+20000)×7% =65000(元) 应缴纳增值税=102000-65000=37000(元) (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税 销项税额=585000/(1+17%)×17%=85000(元) 应抵扣的进项税额=(85000+20000×7%)×80%=69120(元) 应缴纳增值税=85000-69120=15880(元) (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税 销项税额=500×400×(1+10%)×17%=37400(元)。 进项税额转出=[(91650-4650)/(1-13%)]×13%+[4650/(1-7%)]×7%=13350(元) 应抵扣的进项税额=34000-13350=20650(元) 应缴纳增值税=37400-20650=16750(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/L9Uc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列关于国有独资公司组织机构的表述中,符合《公司法》规定的是()。
根据《票据法》的规定,见票即付的汇票,向付款人提示付款的期限为()。
甲乙双方签订房屋租赁协议,甲将房屋出租给乙,由于乙拖欠房租,经多次催要仍然长期拖欠,甲有权选择处理此事的正确方法是()。
银行卡中单位卡的使用可以交存现金,但不得支取现金。()
根据《账户管理办法》的规定,临时存款账户的有效期最长不得超过()。
2017年10月1日,人民法院受理了乙企业的破产案件,管理人清查后发现,乙企业欠甲企业1000万元尚未偿还,有乙企业依法以自己价值5000万元的厂房提供的抵押担保,同时,甲企业2017年7月5日时知道乙企业有不能清偿到期债务的事实,于是故意对其负担债务10
根据《企业破产法》的规定,在清偿职工工资时,破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资应按破产人破产前其实际的工资清偿。()
某股份有限公司经批准公开发行股票并已上市,依据我国《公司法》的规定,该公司在下列情形中,可回购本公司股票的有()。
城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。()
免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税;纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。()
随机试题
嗜铬细胞瘤患者只可能表现为高血压,不会出现低血压。
心脏电复律时两电极板距离不应小于()。
患者,男性,70岁。有慢性阻塞性肺气肿病史。咳嗽、咯脓痰伴气急加重2周,今晨神志恍惚,体检:嗜睡,口唇发绀,两肺湿性啰音,心率116次/分,血压185/105mmHg。最可能的诊断是
正常胃液呈
男,39岁农民。持续发热10天,体温呈稽留热。体检:精神萎靡,反应淡漠,体温39.5℃,心率76次/分,肝肋下1.5cm,脾肋下2cm。外周血WBC1.4×109/L,中性粒细胞0.44,淋巴细胞0.60,肥达氏反应0抗体1:80,H抗体1:160,ALT
保证江河、湖泊在汛期安全运用的上限水位是指()。
采用价值工程原理控制成本时,下列各项中能提高价值的途径有()。
审查政府的法规、命令和决定的监督是()。
业主是指区分所有建筑物内或者在一个建筑区划内拥有一个或者一个以上专有建筑物空间或者房屋的所有权人。业主可以是自然人、法人和其他组织,可以是本国公民或组织,也可以是外国公民或组织。业主是在区分所有权制度下的一个法律概念。根据上述定义,下列不属于业主的是(
对以下四个序列用直接插入排序方法由小到大进行排序时,元素比较次数最少的是(61)。
最新回复
(
0
)