首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为增值税一般纳税人,2007年7月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米100吨,每吨收购价4000元,共计支付收购价款400000元。企业将收购的玉米50%从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,支付运输费用10000元,取得普通
某企业为增值税一般纳税人,2007年7月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米100吨,每吨收购价4000元,共计支付收购价款400000元。企业将收购的玉米50%从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,支付运输费用10000元,取得普通
admin
2009-09-29
67
问题
某企业为增值税一般纳税人,2007年7月发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米100吨,每吨收购价4000元,共计支付收购价款400000元。企业将收购的玉米50%从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,支付运输费用10000元,取得普通发票。其余50%运回企业,支付运输费用10000元,取得普通发票。
酒厂在加工过程中代垫辅助材料款不含税26700元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费60000元、增值税额 10200元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。
本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额600000元。另外支付给运输单位的销货运输费用20000元,取得普通发票。
(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额500000元、增值税额 85000元;支付给运输单位的购货运输费用20000元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额200000元,增值税额 34000元。本月生产加工一批新产品500件,每件成本价400元(无同类产品市场价格),全部以成本价售给本企业职工,取得不含税销售额200000元。月末盘存发现本月从农业生产者手中购进的玉米被盗,金额91650元(其中含分摊的运输费用4650元)。
(药酒的消费税税率为10%,取得的专用发票均通过了税务机关的认证,并在当月申报抵扣。)
要求;
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。
(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。
(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。
(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税 代收代缴消费税的组成计税价格=[400000×50%×(1-13%)+10000×(1-7%)+26700+60000]/(1-10%) =3000元 应代收代缴的消费税=300000×10%=30000(元) (2)计算业务(1)应缴纳的增值税 销项税额=600000×17%=102000(元) 应抵扣的进项税额=400000×13%+10200+(10000+10000+20000)×7% =65000(元) 应缴纳增值税=102000-65000=37000(元) (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税 销项税额=585000/(1+17%)×17%=85000(元) 应抵扣的进项税额=(85000+20000×7%)×80%=69120(元) 应缴纳增值税=85000-69120=15880(元) (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税 销项税额=500×400×(1+10%)×17%=37400(元)。 进项税额转出=[(91650-4650)/(1-13%)]×13%+[4650/(1-7%)]×7%=13350(元) 应抵扣的进项税额=34000-13350=20650(元) 应缴纳增值税=37400-20650=16750(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/L9Uc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲、乙各投资20万元盖了一栋二层楼房,楼房盖好后登记在甲一人铝下。甲、乙分别居住在一楼和二楼。甲、乙二人均有汽车,于是甲、乙二人与邻居丙签订了为期10年的通行地役权合同,但未办理地役权登记。一年后甲将自己的份额全部转让给丁。下列说法正确的有()。
个人独资企业解散后,其财产不足以清偿债务的,投资人应当以其个人的其他财产予以清偿,仍不足清偿的,投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。()
甲、乙签订一份租赁合同,合同约定,如果甲父死亡,则甲将房屋出租给乙居住。下列对该民事法律行为的表述中,正确的有()。
中国内地企业甲,中国香港地区企业乙和新加坡企业丙协议组建一家中外合作经营企业,委托中国企业甲管理该企业。但因新加坡企业丙拒绝履行该合作企业合同规定的义务,致使该合作企业无法继续经营。根据中外合作经营企业的有关法律规定,()。
根据《担保法》的规定,因债务人的破产案件受理而中止执行程序时,一般保证的保证人享有的先诉抗辩权不得行使。()
两个有限责任公司拟进行合并,根据法律规定,以下说法正确的是()。
两个或者两个以上申请人,先后在同一或类似商品或服务上,以相同或类似的商标申请注册的,商标权授予申请在先的人。()
甲公司的分公司与乙公司订立保证合同,为丙公司提供担保,后因纠纷诉至人民法院。经确认该保证合同是甲公司的分公司未经甲公司书面授权签订的,导致保证合同无效,而乙公司对此并无过错。根据规定,下列选项中正确的是()。
根据《外商投资企业设立及变更备案管理暂行办法》的规定,属于备案范围的外商投资企业发生的下列事项中,应当办理变更备案手续的有()。
下列各项中,可以免缴城镇土地使用税的有()。
随机试题
何谓压力?压力的表示方式有哪几种?
周某采用向计算机植入木马程序的方法窃取齐某的网络游戏账号、密码等信息,将窃取到的相关数据存放在其租用的服务器中,并利用这些数据将齐某游戏账户内的金币、点券等虚拟商品放在第三方网络交易平台上进行售卖,获利5000元。下列哪些地区的法院对本案具有管辖权?
法学院同学就我国法律职业道德规范进行讨论。甲认为:①法律职业道德一般包括职业道德意识、职业道德行为和职业道德规范3个层次;②法官职业道德的核心是公正、廉洁、为民。乙认为:①如果缺乏无私奉献、敬业献身的精神,法律职业人
(2005年)设A为矩阵,都是齐次线性方程组Ax=0的解,则矩阵A为()。
对职业伤害事故,按照其后果的严重程度分类,特大伤亡事故是指一次死亡()人及其以上的事故。
仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的,当事人可以补充协议;达不成补充协议的,仲裁协议无效。()
我国第一部药物学和植物分类学书是()。
下列属于描述技能性学习目标的行为动词是()。
近现代以来,借助于强大的经济、先进的技术和优越的制度,基督教的信仰征服已经从西方向非西方国家扩展,而且一直持续到当代世界。基督教及资本主义文明具有强烈的扩张性,先后造就了罗马帝国、大英帝国和二战后的美利坚新帝国,并由武力的征服和占领的殖民扩张演变为资本的扩
设f(x)是连续函数,且f(x)=x+,则f(x)=__________.
最新回复
(
0
)