首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人,主要生产开采原煤销售,假定2015年度有关经营业务如下: (1)销售开采原煤130000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元; (2)年初转让开采技术所有权取得收入650万元,直接与技术所有权转让有关的成本
某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人,主要生产开采原煤销售,假定2015年度有关经营业务如下: (1)销售开采原煤130000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元; (2)年初转让开采技术所有权取得收入650万元,直接与技术所有权转让有关的成本
admin
2017-06-01
43
问题
某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人,主要生产开采原煤销售,假定2015年度有关经营业务如下:
(1)销售开采原煤130000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元;
(2)年初转让开采技术所有权取得收入650万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元;
(3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元,本期为培训业务耗用上年库存材料成本18万元;取得国债利息收入130万元;
(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得货运增值税专用发票;
(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;
(6)管理费用1232万元,其中业务招待费120万元;技术研发费用280万元;
(7)财务费用280万元,其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元;向金融企业贷款800万元,支付年利息46.40万元;
(8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元;发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元;
(9)营业外支出500万元,其中含通过红十字会向灾区捐款300万元;因消防设施不合格,被处罚50万元。
(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证;③煤炭资源税税率为1%;④上年广告费用税前扣除余额380万元)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算企业2015年广告费用应调整的应纳税所得额。
选项
答案
广告宣传费扣除限额=(15000+300)×15%=2295(万元) 本期实际发生广告费用1400万元,可以据实扣除,同时结余2295—1400=895(万元) 上年结余广告费用380万元,可以在本年税前扣除。 本期广告费用调整增加380万元。 应调减应纳税所得额380万元。
解析
此处需要注意上年结余广告费用可以在本年税前扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/L9Xc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
孙某系某市一公司职员(中国公民),2012年1—6月收入情况如下:(1)每月取得工资收入4000元。(2)1月份取得上年第四季度奖金12000元(同期月工资3600元)。(3)3月份取得特许权使用费所得40000元。(4)4月份取得从上市公司分配的股息、红
郭某是一位知名作家,2011年取得以下收入:(1)4月出版一本小说取得稿费60000元;(2)7月将境内一处住房出租,租赁期限1年,月租金4000元,当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费);(3)9月应邀出国访问期
作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说,每期取得报社支付的收入300元,共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版,取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中,正确的是()。
下列各项关于关税适用税率的表述中,正确的是()。
某企业有一处房产,原值1000万元,2011年6月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入40万元,已知当地政府统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。该企业2011年应缴纳房产税()。
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,4月份发生下列经济业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为68000元,材料已经验收入库,款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用
某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳税人,2010年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税和教育费附加分别为()。
根据企业所得税法的规定,下列收入中不属于不征税收入的是()。
某高校后勤实体,经营学生公寓和对外营业的宾馆及学生食堂而获得的租金和服务性收入,免征营业税,但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入,应按现行规定计征营业税。2012年1月份取得以下收入:(1)学生公寓收
下列关于营业税税率的说法,不正确的是()。
随机试题
“因为p等值于q并且q等值于r,所以p等值于r。”这一推理式是()
当刺激感受器时,如果刺激仍在继续,但传入神经冲动频率已开始下降,此现象称为
护理伦理学的研究对象不包括
A、主要是财产责任B、损害事实与行为人的过错有直接的因果关系C、行为是犯罪的D、主要是情感责任E、以上都不是属于卫生民事责任特征的是
中国古典园林的构成要素有()。
马丽曾经发生过一次比较严重的车祸.每当她坐车时出现急刹车的情况或听到比较急促的刹车声,她都会感到十分紧张与害怕,仿佛再次经历了当年的恐怖车祸。这种记忆属于()。
在VisualFoxPro中,关于查询和视图的正确描述是
规定输入的字符串中只包含字母和*号。请编写函数fun,其功能是:使字符串的前导*号不得多于n个,若多于n个,则删除多余的*号;若少于或等于n个,则不做处理。字符串中间和尾部的*号不删除。例如,字符串中的内容为“*******A*BC*DEF*G*
TheMostWonderfulIslandsThePalmIslandsarethelargestartificialislandsintheworldandareunderconstructioninDu
Forcenturies,farmershaveusedwindmillstopumpwater,crushgrainandperformothertasks.Today,farmerscanearnmoneywit
最新回复
(
0
)