(2004年考试真题)甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。 (1)2000年11月1日，接受乙企业捐赠的需要安装的专用设备一台，但乙企业未提供该项专用设备的有关凭证，市场上该类专用设备的价格为100万元。甲企业收到该专用设备后立即投入安装。

admin2013-06-29 21

问题 (2004年考试真题)甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。
(1)2000年11月1日，接受乙企业捐赠的需要安装的专用设备一台，但乙企业未提供该项专用设备的有关凭证，市场上该类专用设备的价格为100万元。甲企业收到该专用设备后立即投入安装。(
2)在安装上述专用设备过程中，领用生产用库存原材料10万元，增值税进项税额为1．7万元；领用本企业生产的商品一批，成本为40万元，税务部门确定的计税价格为50万元；应付未付工程人员的工资为15万元，用银行存款支付其他费用为4．8万元。
(3)2000年12月15日，该项工程完工并达到预定可使用状态，并投入第一基本生产车间使用。
(4)该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5％，采用年数总和法计提折旧。
(5)2003年12月15日，甲企业将该专用设备对外出售，获得价款90万元存入银行。假定甲企业在接受捐赠以及出售该项专用设备时均不考虑所得税等相关税费。
要求：
编制甲企业出售该项专用设备的会计分录。(答案中的金额单位均用万元表示；“资本公积”科目要求写出二级明细科目，“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)

选项

答案2003年折旧额=(180-180×5％)×3／15=34．2(万元) 借：固定资产清理 43．2 累计折113 136．8 贷：固定资产 180 借：银行存款 90 贷：固定资产清理 90 借：固定资产清理 46．8 贷：营业外收入46．8 借：资本公积——接受捐赠非现金资产准备 100 贷：资本公积——其他资本公积 100

解析

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