2. 自考
  3. 大可公司2014年12月31日损益类科目余额如下表所示： 要求： (1)将上述收入类、费用类账户余额结转至“本年利润”账户。 (2)假设该企业使用25％的所得税税率，计算本期应交所得税，并编制结转分录。

大可公司2014年12月31日损益类科目余额如下表所示： 要求： (1)将上述收入类、费用类账户余额结转至“本年利润”账户。 (2)假设该企业使用25％的所得税税率，计算本期应交所得税，并编制结转分录。

admin2017-11-14  27
问题 大可公司2014年12月31日损益类科目余额如下表所示：

要求：
(1)将上述收入类、费用类账户余额结转至“本年利润”账户。
(2)假设该企业使用25％的所得税税率，计算本期应交所得税，并编制结转分录。
选项
答案(1)借：主营业务收入 6000000 其他业务收入 250000 营业外收入 20000 贷：本年利润 6270000 借：本年利润 3427000 贷：主营业务成本 3100000 销售费用 60000 营业税金及附加 70000 管理费用 170000 财务费用 12000 营业外支出 15000 (2)本期实现的税前利润=6270000-3427000=2843000(元) 应交所得税=2843000×25％=710750(元) 借：所得税费用 710750 贷：应交税费 710750 借：本年利润 710750 贷：所得税费用 110750
解析
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