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甲企业2004年11月接受无形资产捐赠,该无形资产的公允价值为250万元。2004年甲公司实现税前利润1 500万元,所得税税率33%,按照税法规定,接受捐赠的资产价值应调增应纳税所得额。假设该无形资产计税价格等于公允价值,甲公司无其他纳税调整事项,则甲公
甲企业2004年11月接受无形资产捐赠,该无形资产的公允价值为250万元。2004年甲公司实现税前利润1 500万元,所得税税率33%,按照税法规定,接受捐赠的资产价值应调增应纳税所得额。假设该无形资产计税价格等于公允价值,甲公司无其他纳税调整事项,则甲公
admin
2009-04-20
42
问题
甲企业2004年11月接受无形资产捐赠,该无形资产的公允价值为250万元。2004年甲公司实现税前利润1 500万元,所得税税率33%,按照税法规定,接受捐赠的资产价值应调增应纳税所得额。假设该无形资产计税价格等于公允价值,甲公司无其他纳税调整事项,则甲公司由于接受捐赠计入资本公积的金额为( )万元。
选项
A、250
B、187.5
C、167.5
D、82.5
答案
C
解析
接受捐赠时:
借:无形资产 250
贷:待转资产价值 250
计算交纳所得税时:
借:待转资产价值 250
所得税 495
贷:应交税金——应交所得税[(1 500+250)×33%] 577.5
资本公积——接受捐赠非现金资产准备(250×67%) 167.5
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