首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售价格(市场价格)均不含增值税额。甲公司20×4年发生的部分交易或事项如下: (1)6月2日,甲公司与乙公司签订产品销售合同,向乙公司销售一批A产品。合同约定:该批产品的销售价格为600万元,货
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售价格(市场价格)均不含增值税额。甲公司20×4年发生的部分交易或事项如下: (1)6月2日,甲公司与乙公司签订产品销售合同,向乙公司销售一批A产品。合同约定:该批产品的销售价格为600万元,货
admin
2017-02-28
21
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售价格(市场价格)均不含增值税额。甲公司20×4年发生的部分交易或事项如下:
(1)6月2日,甲公司与乙公司签订产品销售合同,向乙公司销售一批A产品。合同约定:该批产品的销售价格为600万元,货款自货物运抵乙公司并经验收后6个月内支付。6月20日,甲公司将A产品运抵乙公司并通过验收。该批产品的实际成本为560万元,已计提跌价准备40万元。至12月31日,甲公司应收乙公司货款尚未收回。经了解,乙公司因资金周转困难,无法支付甲公司到期的货款。根据乙公司年末的财务状况,甲公司预计上述应收乙公司货款的未来现金流量现值为520万元。
(2)6月16日,甲公司与丙公司签订产品销售合同,向丙公司销售B产品。合同约定:甲公司应于11月30日前提供B产品;该产品的销售价格为1000万元,丙公司应于合同签订之日支付600万元,余款在B产品交付并验收合格时支付。当日,甲公司收到丙公司支付的600万元款项。
11月10日,甲公司发出B产品并运抵丙公司,丙公司对该产品进行验收,发现某些配件缺失。当日,甲公司同意在销售价格上给予1%的折让,并按照减让后的销售价格开具了增值税专用发票,丙公司支付了余款。甲公司生产B产品的实际成本为780万元。
(3)12月30日售出大型设备一套,协议约定采用分期收款方式,从销售下年末分5年分期收款,每年500万元,合计2500万元,成本为1500万元。销售当日收到增值税额340万元存入银行。假定销货方在销售成立日应收金额的公允价值为2000万元。
(4)10月20日,甲公司与戊公司达成协议,以本公司生产的一批C产品及120万元现金换入戊公司一宗土地使用权。10月28日,甲公司将C产品运抵戊公司并向戊公司开具了增值税专用发票,同时以银行存款支付补价120万元:戊公司将土地使用权的相关资料移交给甲公司,并办理了土地使用权人变更手续。甲公司换出C产品的成本为700万元,至20×4年9月30日已计提跌价准备60万元,市场价格为720万元;换入土地使用权的公允价值为962.40万元。甲公司对取得的土地使用权采用直线法摊销,该土地使用权自甲公司取得之日起尚可使用10年,预计净残值为零。甲公司拟在取得的土地上建造厂房,至12月31日,厂房尚未开工建造。
要求:
就资料(4)所述的交易或事项,判断其交易性质并说明理由,并编制甲公司20×4年相关会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
此项交易属于非货币性资产交换。理由:产品和土地使用权均属于非货币性资产.且补价占整个资产交换金额的比例低于25%,即120/962.4×100%=12.47%<25%,因此,应认定为非货币性资产交换。因两项资产未来现金流量在时间上显著不同,因此具有商业实质,且公允价值能够可靠计量,所以应按公允价值计量基础进行会计处理。 ①10月28日: 借:无形资产 962.4 贷:主营业务收入 720.0 应交税费——应交增值税(销项税额)(720×17%) 122.4 银行存款 120.0 借:主营业务成本 700 贷:库存商品 700 借:存货跌价准备 60 贷:主营业务成本 60 ②12月31日: 借:管理费用(962.4/10×3/12) 24.06 贷:累计摊销 24.06
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LBm0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司于2008年2月20日从证券市场购入A公司股票50000股,划分为交易性金融资产,每股买价8元,另外支付印花税及佣金4000元。A公司于2008年4月10日宣告发放现金股利,每股0.30元。甲公司于2008年5月20日收到该现金股利15000元
2005年12月10日甲公司、乙公司、丙公司共同成立大海公司。长江公司为了稳定供货渠道,从2007年起对大海公司进行了一系列投资活动,有关资料如下;(1)2007年1月2日长江公司与甲公司签订协议:长江公司收购甲公司持有大海公司部分股份,所购股份占
甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。20×4年度实现利润总额为10000万元;所得税采用债务法核算,20×4年以前适用的所得税税率为15%,20×4年起适用的所得税税率为33%。假定按税法规定,公司计提的各项资产减值准备均不得在
企业在选择境外经营的记账本位币时,除考虑一般因素外,还应考虑的因素有()。
甲股份有限公司2002年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2003年3月30日,实际对外公布的日期为2003年4月3日。该公司2003年1月1日至4月3日发生的下列事项中,应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有( )。
某公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,并按月结算汇兑损益。2008年6月10日,该公司自银行购入100万美元,银行当日的美元卖出价为1美元=8.00元人民币,当日市场汇率为1美元=7.90元人民币。2008年6月30日的市场汇率为1美元=7.95元
甲公司于2007年1月1日以1600万元的价格购入乙公司80%的股权,购买日乙公司可辨认净资产公允价值为1500万元,不考虑负债、或有负债等。假定乙公司所有资产被认定为一个资产组,乙公司资产组可辨认资产包括一项固定资产和一项无形资产,该资产组还包含商誉,需
如果某项短期投资比重占整个短期投资比例达10%及以上,应按单项投资计提并确定计提的跌价准备。()
某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日,该公司在资产负债表日后发生以下事项中属于非调整事项的有()。
随机试题
患者女性,39岁,右股骨上段疼痛1个月。查体:右股骨上段压痛,右髋关节活动受限,X线片,右股骨颈及转子下溶骨性骨破坏。3年前曾患乳腺癌,行乳癌根治术,术后未作辅助治疗。最有可能的诊断是
女性。10岁。阵发性腹痛、黑便2天,双下肢散在出血点,双膝关节肿胀。腹软,右下腹压痛。白细胞12.5×109/L,血小板200×109/L,血红蛋白110g/L。尿常规:蛋白质(+),红细胞(+)/HP,颗粒管型0~3个/HP。其常见的病因中除了
患者聚餐食入大量鱼虾,同时饮酒,半小时后全身多发鲜红色风团,发生和消退均较快,伴瘙痒、腹痛、呼吸困难。不应给予
正常脐带脱落的时间生理性黄疸消退的时间
慢性胃炎的主要确诊依据是
胰岛素具有的药理作用是
关于软产道的组成错误的是
按照PDCA循环开展项目质量管理工作时,P阶段的工作内容是()。
下面关于质量定义中“要求”的论述正确的是_________。
A、Ontheweekend.B、ThisTuesday.C、Nextweek.D、Thisweek.CWhenwillthecoursestart?
最新回复
(
0
)