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2008年3月份,某汽车生产企业外购汽车轮胎一批,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是300万元,当月将其中的70%用于本企业的汽车生产,当月销售自产小汽车150辆,每辆不含税价格8.50万元,同时收取包装费用每辆0.30万元,当月应纳的消费税额(
2008年3月份,某汽车生产企业外购汽车轮胎一批,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是300万元,当月将其中的70%用于本企业的汽车生产,当月销售自产小汽车150辆,每辆不含税价格8.50万元,同时收取包装费用每辆0.30万元,当月应纳的消费税额(
admin
2022-10-11
67
问题
2008年3月份,某汽车生产企业外购汽车轮胎一批,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是300万元,当月将其中的70%用于本企业的汽车生产,当月销售自产小汽车150辆,每辆不含税价格8.50万元,同时收取包装费用每辆0.30万元,当月应纳的消费税额( )万元。(汽车消费税税率9%,轮胎消费税税率3%)
选项
A、108.21
B、118.21
C、98.78
D、96.08
答案
B
解析
企业外购轮胎用于生产轮胎的,可以扣除已纳的消费税额,本题中是外购轮胎用于生产汽车,所以不得扣除已纳的消费税额,则本月应纳的消费税额=(8.50+0.30÷1.17)× 150×9%=118.21(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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