某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，

admin2016-07-29 53

问题某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。

选项 A、850
B、842
C、844
D、902

答案B

解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，销售收入×5‰=[2000+936÷(1+17％)]×5‰=14(万元)，实际发生额×60％=20×60％=12(万元)，业务招待费扣除限额为两者中较小者，即12万元；企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=[2000+936÷(1十17％)]×15％=420(万元)，超标准(300+180)一420=60(万元)。企业所得税前扣除的期间费用=(110—20+12)+(600—60)+200=842(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

根据有关税收法律、法规的规定，以下不需要办理税务登记的有()。

取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，从事税务代理业务，必须在取得证书后()年内到有关注册税务师管理中心申请办理注册登记手续。

根据税务行政复议的管辖原则，以下情形中W省A市甲企业的决定正确的有()。

某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是()。

企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过()万元的部分免征企业所得税。

税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理，纳税人必须符合的容缺条件包括()。

利用肾脏中γ-谷氨酰转肽酶较丰富的生化特点，将磺胺甲噁唑(SMZ)制成其前药N-酰基-γ-谷氨酰衍生物的目的是（）。

根据《污水综合排放标准》(GB8978—1996)的标准分级，下列叙述正确的是(　　　)。

会计核算软件的功能模块一般可以划分为()。

期货公司的董事会除应当行使《公司法》规定的职权外，还应当履行下列()职责。

养老金社会化发放的内容主要包括()。

流动负债包括偿还期在一年以内的全部负债，在资产负债表中排在最前面的是()。

教师张某对学校给予的处分不服，依据相关法律，他可以采用的法律救济途径是()

Withtoomuchwork______,Ican’tstayheretalkingwithyou.

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税务师职业资格

根据有关税收法律、法规的规定，以下不需要办理税务登记的有()。

取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，从事税务代理业务，必须在取得证书后()年内到有关注册税务师管理中心申请办理注册登记手续。

根据税务行政复议的管辖原则，以下情形中W省A市甲企业的决定正确的有()。

某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是()。

企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过()万元的部分免征企业所得税。

税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理，纳税人必须符合的容缺条件包括()。

利用肾脏中γ-谷氨酰转肽酶较丰富的生化特点，将磺胺甲噁唑(SMZ)制成其前药N-酰基-γ-谷氨酰衍生物的目的是（）。

根据《污水综合排放标准》(GB8978—1996)的标准分级，下列叙述正确的是( )。

会计核算软件的功能模块一般可以划分为()。

期货公司的董事会除应当行使《公司法》规定的职权外，还应当履行下列()职责。

养老金社会化发放的内容主要包括()。

流动负债包括偿还期在一年以内的全部负债，在资产负债表中排在最前面的是()。

教师张某对学校给予的处分不服，依据相关法律，他可以采用的法律救济途径是()

Withtoomuchwork______,Ican’tstayheretalkingwithyou.

根据《污水综合排放标准》(GB8978—1996)的标准分级，下列叙述正确的是(　　　)。