甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，协议约定，甲公司将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2016年3月31日。2016年3月31日，该写字楼的账面余额为25000万元，已计提累计折旧5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资

admin2016-11-11 98

问题甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，协议约定，甲公司将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2016年3月31日。2016年3月31日，该写字楼的账面余额为25000万元，已计提累计折旧5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2016年12月31日，该写字楼的公允价值为24000万元。甲公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑其他因素，计算甲公司2016年12月3 1日递延所得税负债的余额。

选项

答案2016年12月31日，投资性房地产账面价值为24000万元，计税基础=(25000-5000)-(25000-5000)／10×9／12=18500(万元)，产生应纳税暂时性差异余额=24000-18500=5500(万元)，递延所得税负债余额=5500×25％=1375(万元)。

解析

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企业进行应收账款投资是不可避免的，这是因为()。

对于确实无法收回的应收款项，在按管理权限报经批准后作为坏账损失并转销应收款项时，应借记“坏账准备”科目，贷记的科目可能有()。

下列关于资产可收回金额的表述中，正确的有()。

下列计算资金成本率的公式中，正确的有()。

在计算个别资金成本时，需要考虑所得税抵减作用的筹资方式有()。

企业确认收入和费用适用的财务会计核算的基本前提应有()。

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某种股票最近刚支付的股利为每股3元，估计股利年增长率为12%，该种股票的预期收益率为23.2%，则该股票的价格应该为(　　)元。

该企业2000年12月3日收到上月采购的甲材料并将其入库后应编制的会计分录是()。该企业2000年12月份的材料成本差异率为()。

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人民警察使用驱逐性、制服性警械，()。

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企业进行应收账款投资是不可避免的，这是因为()。

对于确实无法收回的应收款项，在按管理权限报经批准后作为坏账损失并转销应收款项时，应借记“坏账准备”科目，贷记的科目可能有()。

下列关于资产可收回金额的表述中，正确的有()。

下列计算资金成本率的公式中，正确的有()。

在计算个别资金成本时，需要考虑所得税抵减作用的筹资方式有()。

企业确认收入和费用适用的财务会计核算的基本前提应有()。

下列税金中，通过“管理费用”科目核算的有()。

投资项目的内含报酬率是指()。

某种股票最近刚支付的股利为每股3元，估计股利年增长率为12%，该种股票的预期收益率为23.2%，则该股票的价格应该为( )元。

该企业2000年12月3日收到上月采购的甲材料并将其入库后应编制的会计分录是()。该企业2000年12月份的材料成本差异率为()。

常用口服用药的特点是（）。

《安全生产法》规定，负有安全生产监督管理职责的部门依法对生产经营单位的安全生产情况进行监督检查时，可以行使的职权有()

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建仓时必须要决定( )。

教学《沁园春．长沙》，教师引导学生联想与“秋”有关的古诗，学生列举了《天净沙．秋思》《枫桥夜泊》和《登高》。教师让学生思考课文所表达的情感与这些作品有何不同。以下对于教师做法的分析，正确的是()。

在1945年党的七大上，首次对毛泽东思想的科学内涵作出界定的是()。

人民警察使用驱逐性、制服性警械，()。

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某种股票最近刚支付的股利为每股3元，估计股利年增长率为12%，该种股票的预期收益率为23.2%，则该股票的价格应该为(　　)元。

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