甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，协议约定，甲公司将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2016年3月31日。2016年3月31日，该写字楼的账面余额为25000万元，已计提累计折旧5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资

admin2016-11-11 129

问题甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，协议约定，甲公司将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2016年3月31日。2016年3月31日，该写字楼的账面余额为25000万元，已计提累计折旧5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2016年12月31日，该写字楼的公允价值为24000万元。甲公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑其他因素，计算甲公司2016年12月3 1日递延所得税负债的余额。

选项

答案2016年12月31日，投资性房地产账面价值为24000万元，计税基础=(25000-5000)-(25000-5000)／10×9／12=18500(万元)，产生应纳税暂时性差异余额=24000-18500=5500(万元)，递延所得税负债余额=5500×25％=1375(万元)。

解析

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折旧费用属于()。

我国会计实务中，不需要作为应收票据核算的即期票据有()。

利率的构成内容要素包括()。

下列各项中，属于发放股票股利的优点的有()

采用自营方式建造固定资产的情况下，下列项目中应计入固定资产取得成本的有()。

下面的财务比率，属于正指标的有()

计算速动比率时，需要把存货从流动资产中剔除，其原因是()。

某种股票最近刚支付的股利为每股3元，估计股利年增长率为12%，该种股票的预期收益率为23.2%，则该股票的价格应该为(　　)元。

下列哪种疾病不孕和痛经共存：

[2007年，第17题]微分方程y’’=x+sinx的通解是：(C1，C2为任意常数)()。

甲乙约定，甲的儿子考上大学后，则将甲儿子现在住的房间租给乙住，则此合同属于()。

利用历史数据对股票市盈率进行估计时，可以用到的方法有()。

根据《商业银行授信工作尽职指引》的规定，客户履约能力风险提示包括的情形有（）。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。(不考虑增值税)

SpeakerA:Excuseme.Couldyoushowmethewaytothenearestsubwaystation?SpeakerB:______.

Accordingtothepassage,whichistheoldestuniversityinGermany?WhichofthestatementabouttheUniversityofHeidelberg

财务与会计

税务师职业资格

折旧费用属于()。

我国会计实务中，不需要作为应收票据核算的即期票据有()。

利率的构成内容要素包括()。

下列各项中，属于发放股票股利的优点的有()

采用自营方式建造固定资产的情况下，下列项目中应计入固定资产取得成本的有()。

下面的财务比率，属于正指标的有()

计算速动比率时，需要把存货从流动资产中剔除，其原因是()。

某种股票最近刚支付的股利为每股3元，估计股利年增长率为12%，该种股票的预期收益率为23.2%，则该股票的价格应该为( )元。

下列哪种疾病不孕和痛经共存：

[2007年，第17题]微分方程y’’=x+sinx的通解是：(C1，C2为任意常数)()。

甲乙约定，甲的儿子考上大学后，则将甲儿子现在住的房间租给乙住，则此合同属于()。

利用历史数据对股票市盈率进行估计时，可以用到的方法有()。

根据《商业银行授信工作尽职指引》的规定，客户履约能力风险提示包括的情形有（）。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。(不考虑增值税)

SpeakerA:Excuseme.Couldyoushowmethewaytothenearestsubwaystation?SpeakerB:______.

Accordingtothepassage,whichistheoldestuniversityinGermany?WhichofthestatementabouttheUniversityofHeidelberg

某种股票最近刚支付的股利为每股3元，估计股利年增长率为12%，该种股票的预期收益率为23.2%，则该股票的价格应该为(　　)元。