假设我国居民公司在2010年度来自境内所得8万元，来自境外税后收益2万元。已经在境外缴纳所得税0．5万元。境内外所得税税率分别为25％和20％，则2010年该公司在我国应纳企业所得税为( )万元。

admin2012-03-14 44

问题假设我国居民公司在2010年度来自境内所得8万元，来自境外税后收益2万元。已经在境外缴纳所得税0．5万元。境内外所得税税率分别为25％和20％，则2010年该公司在我国应纳企业所得税为( )万元。

选项 A、2．9
B、2
C、2．5
D、2．125

答案D

解析本题考核企业所得税境外所得税额抵免的计算。该公司2010年境内外应纳税所得额=8+2+0．5=10．5(万元)，境外已纳税额0．5万元，抵免限额=(2+0．5)×25％=0．625(万元)>0．5(万元)，该公司2010年应在我国应纳企业所得税=10．5×25％-0．5=2．125(万元)。

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假设我国居民公司在2010年度来自境内所得8万元，来自境外税后收益2万元。已经在境外缴纳所得税0．5万元。境内外所得税税率分别为25％和20％，则2010年该公司在我国应纳企业所得税为( )万元。

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中级会计专业技术资格

企业采取集权与分权相结合型财务管理体制时，通常应集中制度制定权，各所属单位制度的实施细则需要公司总部统一制定。()

某投资项目年营业收入为140万元，年付现成本为70万元，年折旧额为30万元，所得税税率为40％，则该项目年经营现金净流量为()万元。

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纳税管理是对纳税所实施的全过程管理行为，纳税管理的主要内容是纳税筹划。即对企业经济交易或事项进行事先规划以减少应纳税额或延迟纳税。实现企业的财务目标。()

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