假设我国居民公司在2010年度来自境内所得8万元,来自境外税后收益2万元。已经在境外缴纳所得税0.5万元。境内外所得税税率分别为25%和20%,则2010年该公司在我国应纳企业所得税为( )万元。

admin2012-03-14  31

问题 假设我国居民公司在2010年度来自境内所得8万元,来自境外税后收益2万元。已经在境外缴纳所得税0.5万元。境内外所得税税率分别为25%和20%,则2010年该公司在我国应纳企业所得税为(    )万元。

选项 A、2.9
B、2
C、2.5
D、2.125

答案D

解析 本题考核企业所得税境外所得税额抵免的计算。该公司2010年境内外应纳税所得额=8+2+0.5=10.5(万元),境外已纳税额0.5万元,抵免限额=(2+0.5)×25%=0.625(万元)>0.5(万元),该公司2010年应在我国应纳企业所得税=10.5×25%-0.5=2.125(万元)。
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