　　 (一) 　　长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，适用的企业所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。2020年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2020年年度实

admin2022-05-30 57

问题　　 (一)
　　长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，适用的企业所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。2020年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2020年年度实现销售收入5 000万元、会计利润600万元，相关交易或事项如下：
　　 (1)2019年12月30日，长城公司取得一项固定资产，并立即投入使用。该固定资产原值为800万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0。会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。2020年年末，长城公司估计该项固定资产的可回收金额为580万元。
　　 (2)2020年6月1日，长城公司收到主管税务机关退回的所得税税款100万元。
　　 (3)2020年12月11日，向光明公司销售一批不含税价格为2 000万元的产品，产品成本为1 500万元。合同约定，光明公司收到后3个月内若发生质量问题可退货。截至2020年12月31日，上述商品未发生退回。根据经验，该产品的退货率为10 ％。
　　 (4)2020年度发生广告费支出800万元，均通过银行支付。根据税法规定，当年可税前扣除的广告费为750万元，超过部分可在以后年度扣除。
　　 (5)2020年度，长城公司计提职工薪酬700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2021年7月发放；当年发生职工教育经费56．8万元。税法规定，企业实际发放的工资可在税前扣除，职工教育经费不超过工资薪金总额8％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
　　长城公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。
　　根据上述资料，回答下列问题：
2020年12月31日，长城公司的“递延所得税资产”余额为( )万元。

选项 A、37．5
B、25．0
C、51．0
D、12．5

答案C

解析 2020年12月31日，长城公司的“递延所得税资产”余额=[(640-580)+(2 000-1 500)×10％+(800-750)+44]×25％=51(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LPSg777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

采用权益法核算的情况下，根据现行会计准则的规定，下列各项中不会引起长期股权投资账面价值发生增减变动的有()。

甲公司2015年7月14日取得乙公司40％的股权，并与其他投资方共同控制乙公司，甲公司、乙公司2015年发生下列交易或事项中，会对甲公司2015年个别财务报表中投资收益产生影响的是()。

企业财务管理的环节中，财务预测与预算环节包括的主要内容有()。

某非上市公司董事会召开公司战略发展讨论会，拟将企业价值最大化作为财务管理目标，下列理由中，难以成立的是()。

一般来说，编制财务预算、制定财务战略与安排财务计划三者之间应当遵循的先后顺序是()。

某企业2015年和2016年的销售净利率分别为7％和8％，总资产周转率分别为2次和1．5次，两年的资产负债率相同，与2015年相比，2016年的净资产收益率变动趋势为()。

股份有限公司采用收购本公司股票方式减资的，下列说法中正确的有()。

下列关于劳务收入的会计处理，正确的有()。

A、黄酒B、清茶C、米汤D、姜汤E、盐水更衣丸的药引子是（）。

当正常机体肾血流量和肾小球滤过率相对稳定时，肾动脉灌注压的变动范围是()

已知图14—3—10中结构EI=常数，当B点水平位移为零时，P1／P2应为()。

报告事故应包括的内容有()。

根据《票据法》的规定，银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。()

以下属于中国金融期货交易所上市的5年期国债期货合约(最小变动价位0．005个点)可能出现的报价有()。

求凹曲线y=y(x)，使得曲线上任一点处的曲率k=，其中α为该曲线在相应点处的切线的倾角，且cosα＞0，此外曲线在点(1，1)处的切线为水平直线．

Hemakesanoteoftheassignmentlesthe(forget)______it.

【S1】【S10】