2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税幕础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合

admin2019-04-25 65

问题 2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税幕础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有( )。(2012年)

选项 A、甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元
B、乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元
C、乙公司应确认资产转让所得250万元
D、乙公司暂不确认资产转让所得
E、甲公司应确认股权转让所得2500万元

答案A,B,C

解析计算性多选题，比较少见。特殊性税务处理的资产收购，应该仅就非股权支付部分交税。因此，选项A，甲公司取得的乙公司资产的汁税基础=6000×(7000／8000)+1000=6250(万元)；选项B，转让企业取得受让食业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定．所以乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元；选项C：非股权支付对应的资产转让所得=(8000—6000)×(1000／8000)=250(万元)，选项D与选项C属于冲突性选项．所以D错误。选项E，甲公司不需要确认股权转让所得。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

允许列支的交际应酬费金额为(　　)万元。应纳税所得额为(　　)。

按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费限额为(　　)万元。企业上年度应缴纳企业所得税为(　　)万元。

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为(　　)万元。征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为(　　)万元。

允许扣除的开发费用为(　　)万元。允许扣除项目的总额为(　　)万元。

下列项目中应纳税的所得为(　　)。李某该月全部应纳个人所得税额(　　)元。

论述直接出口补贴与间接出口补贴的区别。

NearlyathirdofwomenarethemainbreadwinnersintheirhouseholdinBritain,accordingtoamajorsurvey.Researchers

实行职能工长制是属于()的要点。

下列关于肺炎的叙述，错误的是

在2000版9000族国际标准的术语中，质量控制是质量管理的一部分，其目的是()。

钢筋标注形式“nφd@s”中，@表示()。

遗传决定论

在法国教育史上，有“技术教育的宪章”之称的法案是()。

Questions14-17Thetexthas8paragraphs(A-H).Whichparagraphdoeseachofthefollowingheadingsbestfit?*

税法二

税务师职业资格

允许列支的交际应酬费金额为( )万元。应纳税所得额为( )。

按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费限额为( )万元。企业上年度应缴纳企业所得税为( )万元。

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为( )万元。征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为( )万元。

允许扣除的开发费用为( )万元。允许扣除项目的总额为( )万元。

下列项目中应纳税的所得为( )。李某该月全部应纳个人所得税额( )元。

论述直接出口补贴与间接出口补贴的区别。

NearlyathirdofwomenarethemainbreadwinnersintheirhouseholdinBritain,accordingtoamajorsurvey.Researchers

实行职能工长制是属于()的要点。

下列关于肺炎的叙述，错误的是

在2000版9000族国际标准的术语中，质量控制是质量管理的一部分，其目的是()。

钢筋标注形式“nφd@s”中，@表示()。

遗传决定论

在法国教育史上，有“技术教育的宪章”之称的法案是()。

Questions14-17Thetexthas8paragraphs(A-H).Whichparagraphdoeseachofthefollowingheadingsbestfit?*

允许列支的交际应酬费金额为(　　)万元。应纳税所得额为(　　)。

按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费限额为(　　)万元。企业上年度应缴纳企业所得税为(　　)万元。

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为(　　)万元。征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为(　　)万元。

允许扣除的开发费用为(　　)万元。允许扣除项目的总额为(　　)万元。

下列项目中应纳税的所得为(　　)。李某该月全部应纳个人所得税额(　　)元。