2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税幕础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合

admin2019-04-25 32

问题 2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税幕础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有( )。(2012年)

选项 A、甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元
B、乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元
C、乙公司应确认资产转让所得250万元
D、乙公司暂不确认资产转让所得
E、甲公司应确认股权转让所得2500万元

答案A,B,C

解析计算性多选题，比较少见。特殊性税务处理的资产收购，应该仅就非股权支付部分交税。因此，选项A，甲公司取得的乙公司资产的汁税基础=6000×(7000／8000)+1000=6250(万元)；选项B，转让企业取得受让食业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定．所以乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元；选项C：非股权支付对应的资产转让所得=(8000—6000)×(1000／8000)=250(万元)，选项D与选项C属于冲突性选项．所以D错误。选项E，甲公司不需要确认股权转让所得。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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该企业可享受到的税收优惠措施有(　　)。再投资退税所涉及的退税公式为(　　)。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税(　　)。某公司4月份签订的专利实施许可合同应缴纳印花税(　　)。

企业订立设备购销合同应缴纳印花税(　　)。12月底企业记载资金的账簿应补缴印花税(　　)。

转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为(　　)万元。应缴纳的土地增值税是(　　)万元。

下列项目中，免征个人所得税的有(　　)。该外籍个人全年应纳税额为(　　)元。

下列项目中应纳税的所得为(　　)。李某该月全部应纳个人所得税额(　　)元。

根据车船税的规定，下列说法中正确的有()。

男、3岁，水肿反复近1个月，体检全身高度水肿，腹水症阳性，阴囊轻度水肿，血压120/85mmHg(16/11kPa)，尿沉渣镜检RBC5～8个/HP，尿蛋白(＋＋＋)，24小时尿蛋白定量为2500mg，BUN4.3mmol/L，Scr56μmol/L

下列说法正确的是：()

利润以人工费为计算基础的计算公式是：利润=（）×相应利润率。

中央银行增加货币供应量时，采取的下列政策正确的有()。

美国人喜欢象征吉利的黑猫图案。()

一盏灯点燃另一盏灯，却无损自己的光芒。当我们乐意和他人分享我们所拥有的时，不但不会有损失，反而产生更大的喜悦和满足。填入横线处的词语最恰当的一项是()。

简述市场价值及其要件。

设,问a,b,c,为何值时，矩阵方程AX=B有解，有解时求出全部解。

税法二

税务师职业资格

该企业可享受到的税收优惠措施有( )。再投资退税所涉及的退税公式为( )。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税( )。某公司4月份签订的专利实施许可合同应缴纳印花税( )。

企业订立设备购销合同应缴纳印花税( )。12月底企业记载资金的账簿应补缴印花税( )。

转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为( )万元。应缴纳的土地增值税是( )万元。

下列项目中，免征个人所得税的有( )。该外籍个人全年应纳税额为( )元。

下列项目中应纳税的所得为( )。李某该月全部应纳个人所得税额( )元。

根据车船税的规定，下列说法中正确的有()。

男、3岁，水肿反复近1个月，体检全身高度水肿，腹水症阳性，阴囊轻度水肿，血压120/85mmHg(16/11kPa)，尿沉渣镜检RBC5～8个/HP，尿蛋白(＋＋＋)，24小时尿蛋白定量为2500mg，BUN4.3mmol/L，Scr56μmol/L

下列说法正确的是：()

利润以人工费为计算基础的计算公式是：利润=（）×相应利润率。

中央银行增加货币供应量时，采取的下列政策正确的有()。

美国人喜欢象征吉利的黑猫图案。()

一盏灯点燃另一盏灯，却无损自己的光芒。当我们乐意和他人分享我们所拥有的时，不但不会有损失，反而产生更大的喜悦和满足。填入横线处的词语最恰当的一项是()。

简述市场价值及其要件。

设,问a,b,c,为何值时，矩阵方程AX=B有解，有解时求出全部解。

该企业可享受到的税收优惠措施有(　　)。再投资退税所涉及的退税公式为(　　)。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税(　　)。某公司4月份签订的专利实施许可合同应缴纳印花税(　　)。

企业订立设备购销合同应缴纳印花税(　　)。12月底企业记载资金的账簿应补缴印花税(　　)。

转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为(　　)万元。应缴纳的土地增值税是(　　)万元。

下列项目中，免征个人所得税的有(　　)。该外籍个人全年应纳税额为(　　)元。

下列项目中应纳税的所得为(　　)。李某该月全部应纳个人所得税额(　　)元。