2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税幕础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合

admin2019-04-25 49

问题 2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税幕础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有( )。(2012年)

选项 A、甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元
B、乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元
C、乙公司应确认资产转让所得250万元
D、乙公司暂不确认资产转让所得
E、甲公司应确认股权转让所得2500万元

答案A,B,C

解析计算性多选题，比较少见。特殊性税务处理的资产收购，应该仅就非股权支付部分交税。因此，选项A，甲公司取得的乙公司资产的汁税基础=6000×(7000／8000)+1000=6250(万元)；选项B，转让企业取得受让食业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定．所以乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元；选项C：非股权支付对应的资产转让所得=(8000—6000)×(1000／8000)=250(万元)，选项D与选项C属于冲突性选项．所以D错误。选项E，甲公司不需要确认股权转让所得。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

税前应扣除的交际应酬费是(　　)万元。境外投资收益的应纳税所得额是(　　)万元。

该企业2000、2001、2002年度共纳企业所得税(　　)万元。该企业2003、2004年度共纳企业所得税(　　)万元。

公司就技术转让应缴纳的所得税额为(　　)万元。该公司当年年底汇算清缴后应补缴的所得税额为(　　)万元。

该企业缴纳土地增值税时可以扣除的税金和附加是(　　)万元。应纳的土地增值税是(　　)万元。

允许扣除的房地产开发费用为(　　)万元。应缴纳土地增值税(　　)万元。

全年应列支的业务招待费金额为(　　)万元。公益、救济性捐赠准予扣除的限额为(　　)万元。

下列项目中，免征个人所得税的有(　　)。董事费收入应(　　)，应纳税额为(　　)。

元朝阿合马执政期间，任用色目商人实施的赋税制度是()

为什么对知识产权要有时间上的限制?

A．内关、中脘、足三里、上脘、胃俞B．内关、中脘、足三里、合谷、金津C．内关、中脘、足三里、脾俞、胃俞D．内关、中脘、足三里、阳陵泉、太冲E．内关、中脘、足三里、膻中、丰隆

落实进度控制的措施应具体到()。

因政府土地征收或企业自身原因，被评估企业需要搬迁到新址继续生产经营时，对所涉及的能够移地继续使用的待搬迁机器设备，一般按()。

王某和李某将共同拥有的一项专利权独占实施许可给宋某，赵某侵犯了该专利权。下列说法哪个是正确的?

根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，下列不属于应当依法从轻或者减轻行政处罚情形的是：

火山喷发可以放出大量能量，这种能量属于()。

Thecompanyyouworkforisplanningtoundertakesomeinitiativestoreducethestaffturnoverandimprovetheworkingefficien

YoungpeopleintheUnitedStateshaveawidevarietyofinterestsapart【C1】______theirschoolwork.Aschildren,bothboysand

税法二

税务师职业资格

税前应扣除的交际应酬费是( )万元。境外投资收益的应纳税所得额是( )万元。

该企业2000、2001、2002年度共纳企业所得税( )万元。该企业2003、2004年度共纳企业所得税( )万元。

公司就技术转让应缴纳的所得税额为( )万元。该公司当年年底汇算清缴后应补缴的所得税额为( )万元。

该企业缴纳土地增值税时可以扣除的税金和附加是( )万元。应纳的土地增值税是( )万元。

允许扣除的房地产开发费用为( )万元。应缴纳土地增值税( )万元。

全年应列支的业务招待费金额为( )万元。公益、救济性捐赠准予扣除的限额为( )万元。

下列项目中，免征个人所得税的有( )。董事费收入应( )，应纳税额为( )。

元朝阿合马执政期间，任用色目商人实施的赋税制度是()

为什么对知识产权要有时间上的限制?

A．内关、中脘、足三里、上脘、胃俞B．内关、中脘、足三里、合谷、金津C．内关、中脘、足三里、脾俞、胃俞D．内关、中脘、足三里、阳陵泉、太冲E．内关、中脘、足三里、膻中、丰隆

落实进度控制的措施应具体到()。

因政府土地征收或企业自身原因，被评估企业需要搬迁到新址继续生产经营时，对所涉及的能够移地继续使用的待搬迁机器设备，一般按()。

王某和李某将共同拥有的一项专利权独占实施许可给宋某，赵某侵犯了该专利权。下列说法哪个是正确的?

根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，下列不属于应当依法从轻或者减轻行政处罚情形的是：

火山喷发可以放出大量能量，这种能量属于()。

Thecompanyyouworkforisplanningtoundertakesomeinitiativestoreducethestaffturnoverandimprovetheworkingefficien

YoungpeopleintheUnitedStateshaveawidevarietyofinterestsapart【C1】______theirschoolwork.Aschildren,bothboysand

税前应扣除的交际应酬费是(　　)万元。境外投资收益的应纳税所得额是(　　)万元。

该企业2000、2001、2002年度共纳企业所得税(　　)万元。该企业2003、2004年度共纳企业所得税(　　)万元。

公司就技术转让应缴纳的所得税额为(　　)万元。该公司当年年底汇算清缴后应补缴的所得税额为(　　)万元。

该企业缴纳土地增值税时可以扣除的税金和附加是(　　)万元。应纳的土地增值税是(　　)万元。

允许扣除的房地产开发费用为(　　)万元。应缴纳土地增值税(　　)万元。

全年应列支的业务招待费金额为(　　)万元。公益、救济性捐赠准予扣除的限额为(　　)万元。

下列项目中，免征个人所得税的有(　　)。董事费收入应(　　)，应纳税额为(　　)。