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  3. 甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务： (1)向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865．8万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77．7万元； (2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元

甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务： (1)向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865．8万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77．7万元； (2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元

admin2018-04-28  66
问题 甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务：
(1)向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865．8万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77．7万元；
(2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元；
(3)销售本公司使用过的货车，取得含税收入10．3万元，该货车是2007年4月购入，购入价为40万元；
(4)购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额85万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为23．4万元。
已知：交通运输服务增值税适用税率为11％；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：
甲公司2015年9月应纳增值税为(  )万元。
选项 A、8．7
B、14．2
C、5．3
D、10．8
答案A
解析 本月的销项税额为93．5万元，销售自己使用过固定资产的应纳增值税为2000元，也就是0．2万元，本月可以抵扣的进项税额为85万元；由于购买客车、货车用柴油，取得的加油站开具的增值税普通发票，进项税额不得抵扣。因此，甲公司2015年9月应纳增值税=93．5+0．2—85=8．7(万元)。
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