首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计,发现下列问题: (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费用中有支付
2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计,发现下列问题: (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费用中有支付
admin
2017-11-17
39
问题
2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计,发现下列问题:
(1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
(2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元,借款金额60万元,银行同期同类贷款年利率为14%,关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
(3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
(4)对外赞助支出共30万元,其中广告性质的赞助支出13万元。
(5)制造费用中列支4万元,为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
(6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
(7)企业在填报申报表时,将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有( )。
选项
A、工商部门罚款5万元
B、直接对贫困山区的捐款5万元
C、合同违约金2万元
D、广告性质的赞助支出13万元
E、非广告性质的赞助支出17万元
答案
C,D
解析
工商部门罚款、直接捐款、非广告性质的赞助支出,均不得在税前扣除;合同违约金属于与企业生产经营有关的经济性质的支出,可以在税前扣除;广告性质的赞助支出税前扣除限额=700×15%=105(万元)>13万元,广告性质的赞助支出可以据实在税前扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LYpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
该公司计算2005年度应纳税所得额时,准许扣除的交际应酬费是()万元。计算该公司2006年度应纳税所得额时,不准税前列支的交际应酬费是()万元。
某外国企业在我国境内设立一分支机构,2006年取得下列所得:将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入60万元,相关费用、税金5万元;本机构自有资金存款利息收入5万元;将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用,取得使用费净收益(税后)40万元(境外已纳所得
1995-2002年该企业应缴纳的企业所得税总和()万元。交际应酬费和技术开发费加计扣除应调增应纳税所得额()万元。
设在经济特区的某外商投资企业(先进技术企业),注册资本5000万元(中方与外方的投资比例为7:3),经营期限20年。1995年8月投产,1995年-2002年的生产经营情况见下表:该企业适用的增值税税率17%,企业所得税税率15%(本题不考虑地
工资及三项经费用应调整应纳税所得额()万元。2005年该企业所得税的纳税调整额合计()万元。
某企业2006年度的有关资料如下:实收资本600万元,比2005年度增加了200万元,是由于企业债权转股权新增加的资金;其他营业账簿共10本;与某厂签订加工承揽合同,合同规定,企业提供价值100万元的原材料,委托方提供价值20万元的辅助材料,加工费为30万
下列个人所得中,适用20%比例税率的有()
按照企业所得税核定征收的有关规定,纳税人有下列情形()之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税。
房产税采用比例税率,根据房地产税分为两种()。
某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下:(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载借款金额2000万元,借款期限10个月,还款到期日11月30日;(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地500
随机试题
氧解离曲线是表示下列哪种关系的曲线
A.氨基肽酶B.羟化酶C.多核糖体D.寡聚体E.鸦片促黑皮质素原在一条mRNA链上,有多个核糖体排列称为
种植植入原则中以下哪项是错误的
下列关于消防电梯的说法中,正确的是()。
形成有效的保险市场需求的条件是()
中国公民A、B、C、D都是非上市公司Hawk的雇员,同时,A和C还是该公司的个人投资者,2013年Hawk公司实施如下激励措施:(1)A每月工资收入10000元,2013年6月该公司为A购买价值30万元的小轿车一辆供其使用,车辆所有权登记在A名下。(2
你市脱贫攻坚工作取得了很大成绩,媒体进行了正面报道。有群众看了报道后去民政局反映,说自己生活非常贫困,但是没有入选低保户,声称低保审核工作有误。你是负责审核此次低保申请资料的工作人员,领导让你去处理,你怎么做?
H地区95%的海洛因成瘾者在尝试海洛因前曾吸过大麻。因此,该地区吸大麻的人数如果能减少一半,新的海洛因成瘾者将显著减少。以下哪项如果为真,最能削弱上述论证?
设f(x)在(—∞,+∞)内二阶可导且f"(x)>0,则x>0,h1>0,h2>0,有
Robotsarenothingcomparedtotherevolutionthatdriverlesscarsareabouttobringabout.NextyeartheUKhopestoseetrial
最新回复
(
0
)