首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计,发现下列问题: (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费用中有支付
2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计,发现下列问题: (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费用中有支付
admin
2017-11-17
87
问题
2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计,发现下列问题:
(1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
(2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元,借款金额60万元,银行同期同类贷款年利率为14%,关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
(3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
(4)对外赞助支出共30万元,其中广告性质的赞助支出13万元。
(5)制造费用中列支4万元,为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
(6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
(7)企业在填报申报表时,将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有( )。
选项
A、工商部门罚款5万元
B、直接对贫困山区的捐款5万元
C、合同违约金2万元
D、广告性质的赞助支出13万元
E、非广告性质的赞助支出17万元
答案
C,D
解析
工商部门罚款、直接捐款、非广告性质的赞助支出,均不得在税前扣除;合同违约金属于与企业生产经营有关的经济性质的支出,可以在税前扣除;广告性质的赞助支出税前扣除限额=700×15%=105(万元)>13万元,广告性质的赞助支出可以据实在税前扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LYpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
甲2006年应缴纳个人所得税()元。黄某应纳个人所得税()元。
该公司计算2005年度应纳税所得额时,准许扣除的交际应酬费是()万元。计算该公司2006年度应纳税所得额时,不准税前列支的交际应酬费是()万元。
对该企业计提的坏账准备应调整应纳税所得额()万元。对该企业的工资支出应调整应纳税所得额()万元。
某市一研究人员开发了一项专利技术,共花费10000元。2006年3月,经某咨询公司介绍,将其使用权转让给甲企业使用,取得转让收入20000元,该研究人员支付中介费3000元。12月,甲企业与该研究人员协商,购买这一专利技术的所有权,支付价款50000元。则
按照企业所得税的有关规定,下列各项中不得确认为坏账损失的是()。
房产税采用比例税率,根据房地产税分为两种()。
某综合性企业于1999年发生了如下应税经济行为:(1)接受甲公司委托,为其加工一批自用商品。双方签订加工合同一份,合同规定:加工原材料价值70万元由甲公司提供,在加工过程中由该企业提供辅助材料价值10万元,另外企业收取加工费30万元。在加工合同中各
根据现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,专业从事房地产开发经营的外商投资企业可以确认房地产销售开始的时间有()。
按照房产税暂行条例的规定,下列表述正确的有()。
下列税率中,属于城镇土地使用税适用的税率是()。
随机试题
()以扁腱止于肱骨小结节。
A.产程开始子宫收缩即表现为短而弱,间歇长,产程进展慢B.产程进展到某一阶段,宫缩转弱,产程不再进展C.子宫收缩有正常的极性、对称性及节律性,间歇不规则,持续短、弱而无力D.子宫收缩失去正常的极性、对称性及节律性,间歇时子宫不放松E.子宫收缩节律正
消化性溃疡的中医病机根本为
三平面x+y+z-6=0,2x-y+z-3=0,x+2y-z-2=0交点到平面6x+3y+2z-20=0的距离为( )。
监理单位应公正、()、自主地开展监理工作。
下面有关设计概算的说法错误的是()。
谌大力最近到一家网络游戏公司担任总经理。公司2013年销售额1400万元,2014年2400万元,2015年2880万元,2016年预计3000万元。当谌大力看到这些数字时,顿时感到“压力山大”。谌大力遂召集各地经销负责人分析销售形势,会上有些项
在以下旅游者提出的要求中,导游员应该婉言拒绝的要求有()。
论述18世纪初英国的三大评论期刊。
某施工单位与某基层政府签订合同,规定该建筑队承建该政府的办公大楼,后来该施工队没有按照合同规定进行建设,基层政府诉至法院。关于施工单位和基层政府之间的法律关系,下列说法正确的是()
最新回复
(
0
)