2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售

admin2016-01-31 36

问题 2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：
  借：银行存款 100000
      贷：营业外收入 100000
  经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。(假定该纳税人2014年决算报表已编制)，税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。

选项 A、借：以前年度损益调整 17000
         贷：应交税费一应交增值税(销项税额)  17000
B、借：以前年度损益调整 17000
      贷：应交税费一应交增值税(进项税额) (17000)
C、借：以前年度损益调整 14529．91
         贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 14529．91
D、借：以前年度损益调整 14529．91
         贷：应交税费一应交增值税(进项税额) (14529．91)

答案D

解析对增值税一般纳税人，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减，并按如下公式计算：
  当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金／(1+所购货物的适用税率)×所购货物适用的增值税税率
  因此，本题应冲减“进项税额”的数额=100000÷(1+17％)×17％=14529．91(元)
  平销返利应该是红字冲减进项税额，选择D选项。

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甲从商场购得一台电视机，发现缺少遥控器，于是向商场索要，商场称：“遥控器需另外购买”。双方因此产生纠纷。下列关于本案纠纷处理及商场行为性质的说法中，正确的是()。

根据《行政处罚法》及《税务稽查工作规程》的规定，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中符合规定的是()。

根据行政处罚法律制度的规定，对当事人的陈述和申辩权利，下列说法中正确的有()。

某县技术监督局委托该县农业技术推广站对贩卖假种子的单位和个人行使处罚权。根据行政处罚法律制度的规定，下列说法正确的有()。

甲向乙借款，并以本人所有的一件古董花瓶设定质押担保，甲为此就该花瓶购买了一份财产意外损失险。在乙保管花瓶期间，花瓶毁于泥石流。如果甲没有按时还款，下列表述中，正确的是()。

根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼证据和举证的说法中，正确的有()。

根据《企业所得税法》进行纳税审核时，对主营业务收入确认的审核，主要采用(　　)方法。

以下关于特别提款权特点的表述错误的是()

沙眼衣原体感染的临床表现，下列哪项是错误的

下列描述维生素D缺乏性佝偻病的骨骼改变，不正确的是()

根据《中华人民共和国渔业法》，在中华人民共和国的()以及中华人民共和国管辖的一切其他海域从事养殖和捕捞水生动物、水生植物等渔业生产活动，都必须遵守此法。

铺轨基地设置中，需满足大型机械和机车车辆的作业、停放、进出及检修要求包括()。

绿色营销与传统市场营销相比，具有的特点包括()。

愉快对于()相当于()对于勤劳

已知数组arr的定义如下：intarr[5]={1,2,3,4,5};下列语句中输出结果不是3的是

Three-year-oldJackhasbeenuphalfthenight,screamingwithpain.Now,heisinthedoctor’ssurgery,wherehisGPreportsth

2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务： 借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售

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