首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年8月有关生产经营业务如下: (1)8月初销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司,每辆不合税售价12万元,不含税售价共计300万元。合同约定,汽车销售公司应于8月30日结清货款,当月实际收到240万元,其
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年8月有关生产经营业务如下: (1)8月初销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司,每辆不合税售价12万元,不含税售价共计300万元。合同约定,汽车销售公司应于8月30日结清货款,当月实际收到240万元,其
admin
2022-07-25
22
问题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年8月有关生产经营业务如下:
(1)8月初销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司,每辆不合税售价12万元,不含税售价共计300万元。合同约定,汽车销售公司应于8月30日结清货款,当月实际收到240万元,其余款项下月才能收回。
(2)销售C型小汽车50辆给特约经销商,每辆不合税售价10万元,向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款500万元、增值税额65万元。由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造厂给予其原不舍税售价3%的销售折扣。
(3)从轮胎制造厂购买汽车轮胎,取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额2.6万元,该批轮胎当月全部生产领用生产B型小汽车。
(4)将新研制生产的D型小汽车5辆奖励给公司高管,D型小汽车尚无市场售价,每辆车成本价为10万元。
(5)销售自己使用过多年的进口小汽车1辆(该汽车购入时间为2013年12月),该企业采取简易计税方法,取得销售收入33.28万元,并开具了增值税普通发票。
(6)为企业管理部门购进高级小轿车1辆,取得税控机动车销售统一发票注明价款40万元,进项税额5.2万元,该轿车当月投入管理部门使用。
(7)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额78万元,并经税务机关认证;支付购进原材料的含税运输费用22万元,取得了一般纳税人运输企业开具的普通发票。
(8)从小规模纳税人处购进工具一批,取得当地税务机关代开的增值税专用发票,注明金额60万元,增值税额1.8万元;支付不含增值税运输费用2万元,并取得了税务机关代开的增值税专用发票。
(9)当月将一批6月份购进的用于生产小汽车的钢板用于企业的在建办公楼工程,该批库存钢板账面金额25万元(其中含运费成本3.5万元),购进时货物和运费均取得增值税专用发票并已抵扣进项税额。本企业会计直接计入“在建工程”账户为25万元。
(10)2019年8月该企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税如下:(小轿车适用消费税税率为9%,成本利润率为8%,相关增值税专用发票当月通过税务机关认证并可以抵扣)①申报缴纳的增值税=[240+500×(1-3%)]×13%-[2.6+5.2+78+22÷(1+10%)×10%+1.8+2×3%-25×13%]+33.28÷(1+2%)×2%=94.25-86.41+0.65=8.49(万元)。
②申报缴纳的消费税=[240+500×(1-3%)]×9%=65.25(万元)。
根据上述资料,回答下列问题:
计算2019年8月该汽车制造企业准予抵扣的进项税额。(金额单位为万元,保留小数点后两位。)
选项
答案
进项税额转出=(25-3.5)×13%×40%+3.5×10%×40%=1.26(万元)。 准予抵扣的进项税额=2.6+5.2+78+1.8+2×3%-1.26=86.40(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Leag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
税务登记的种类除开业、变更、注销登记外,还包括( )
注册税务师代理变更税务登记,其变更登记内容与工商登记内容无关的,应向税务机关提交如下( )资料。
跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票,应由担保人填写担保书,经( )签字盖章后方为生效。
增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费-应交增值税”时,其贷方设立的专栏有( )。
计算应纳税所得额时,下列( )项目不得在企业所得税前扣除。
注册税务师代理个体工商户建立复式账簿的,应当按月编制( ),在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。
从事下列事项中,必须持税务登记证件的有( )。
下列有关消费税征税规定的表述,正确的是()。
关于我国税务管理机构设置下列说法不正确的是()。
随机试题
A.脊柱呈“竹节样”B.骨膜反应呈三角形C.骨端膨胀呈肥皂泡样D.长管骨干骺区有骨性疣状突起E.有死骨形成并有包壳骨巨细胞瘤的特征性X线片变化是
加快(),是把我国巨大人口压力转化为人力资源优势的根本途径。
期刊市场定位的基本要素不包括()。
1.十多年来,贴在华新民身上的“标签”越来越多:“北京老胡同的守护神”“与推土机作战的女人”“阻碍城市化的守旧者”一一而更多人津津乐道的是她的法国背景与血统。“别叫我‘外国人’,我是中国人。”华新民用蓝色的眸子盯着记者,解释道:“一个在胡同里长大的北京孩子
()对于轿车相当于牡丹对于()
6,7,9,15,(),159,879。
下列各项,说法不正确的是()。
球间牙本质(interglobulardentin)
主语都是施事。()
Mostgiftgivingshowsnothingmorethanthespiritofloveandfriendship.Butitispossibletoformsomedifferences【36】thek
最新回复
(
0
)