甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机

admin2018-10-22 44

问题甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。
(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。
(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2 000万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，允许税前扣除。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业在计算2017年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是( )。

选项 A、业务招待费准予扣除的数额为20．5万元
B、业务招待费准予扣除的数额为30万元
C、广告费准予扣除的数额为500万元
D、广告费准予扣除的数额为615万元

答案A,C

解析选项A、B，企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60％在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入(特许权使用费收入属于此类)和视同销售收入，不包括营业外收入(接受捐赠收入属于此类)和投资收益。实际发生额的60％=50×60％=30(万元)>销售(营业)收入×5‰=(4 000+100)×5‰=20．5(万元)，当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为20．5万元。选项C、D，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除。实际发生额<销售(营业)收入×15％=(4 000+100)×15％=615(万元)，则税前准予扣除的广告费为500万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Lei0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

下列关于税款征收措施的表述中，不正确的是()。

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是()。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关税务检查职责范围的有()。

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是()。

房产税从价计征的，是指以房产原值为计税依据。()

按有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。()

年所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后一定期限内到主管税务机关办理纳税申报，该期限为()。

2015年5月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中．正确的有()。

根据社会保险法律制度规定，下列选项中关于工亡待遇说法正确的有()。

在正式签字前，应对合同进行以下审核______。

多层螺旋CT对X线球管要求最关键的是

生化检查的血标本应在何时采集（）

在工程施工过程中，对工程中有关地基和结构安全的关键工序和关键施工过程，进行连续不断地监督检查或检验的监理活动，有时甚至要连续跟班监理，这种监理方式是()

ABC公司的资产负债表日为12月31日。在期初，ABC所有者权益的总额为$24209306，其中优先股权益为$3554405。当期，ABC的税后净收益为$2861003，其发放的优先股股息和普通股股息分别为$223551和$412917。期末，ABC在外流

《产品质量法》规定的销售者的产品质量义务包括()。

下列产品中，属于中国移动产品的是()。

()对于进步相当于大意对于()

简论我国违宪审查制及其主体、对象、基本程序和基本内容。

分析说明对我国房产税制改革的思考。