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某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下业务: (1)为某企业特制一批白酒,用自产原浆白酒500斤勾浆68度白酒980斤,无同类白酒的销售价格,68度白酒生产成本为240元/斤。 (2)用外购已税原浆白酒勾兑56度白酒3000斤,销售1
某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下业务: (1)为某企业特制一批白酒,用自产原浆白酒500斤勾浆68度白酒980斤,无同类白酒的销售价格,68度白酒生产成本为240元/斤。 (2)用外购已税原浆白酒勾兑56度白酒3000斤,销售1
admin
2019-11-06
11
问题
某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下业务:
(1)为某企业特制一批白酒,用自产原浆白酒500斤勾浆68度白酒980斤,无同类白酒的销售价格,68度白酒生产成本为240元/斤。
(2)用外购已税原浆白酒勾兑56度白酒3000斤,销售1000斤,不含税出厂价250元/斤。
(3)销售给下属销售公司42度白酒500斤,不含税出厂价100元/斤,税务机关认为销售价格明显偏低,上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。
(4)移送一批60度白酒给自设的非独立核算门市部,同批次白酒不含税出厂价格260元/斤,门市部销售360斤,不含税价300元/斤。
其他相关资料:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5元/斤,白酒消费税计税价格核定比例为60%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。(2016年)
该公司业务(3)应缴纳消费税( )元。
选项
A、22250.00
B、15650.00
C、13450.00
D、10250.00
答案
C
解析
核定消费税计税价格的白酒,当月该品牌、规格白酒消费税计税价格=该品牌、规格白酒销售单位上月平均销售价格×核定比例。业务(3)应缴纳消费税=220×60%×500×20%+500×0.5=13450(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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