已知：某公司2015年销售收入为20000万元，销售净利率为12％，净利润的60％分配给投资者。2015年12月31日的资产负债表(简表)如下：该公司2016年计划销售收入比上年增长30％，为实现这一目标，公司需新增设备一台，需要资金148万元。据历年

admin2016-12-25 85

问题已知：某公司2015年销售收入为20000万元，销售净利率为12％，净利润的60％分配给投资者。2015年12月31日的资产负债表(简表)如下：

该公司2016年计划销售收入比上年增长30％，为实现这一目标，公司需新增设备一台，需要资金148万元。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。公司如需对外筹资，可向银行借人年利率为10％、期限为10年、每年年末付息的长期借款。假定该公司2016年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，长期借款的手续费可忽略不计，适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算2016年公司需增加的营运资金；(提示：增加的营运资金：流动资产增加一流动负债增加)

选项

答案2016年公司需增加的营运资金 =20000×30％×[(1000+3000+6000)/20000 =(1000+2000)/20000] =2100(万元) 或2016年公司需增加的营运资金 =[(1000+3000+6000)一(1000+2000)]×30％ =2100(万元)

解析

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