甲公司注册于某市东城区。2017年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。 (2)缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。 (3)缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教

admin2019-09-19 21

问题甲公司注册于某市东城区。2017年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。
(2)缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。
(3)缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。
(4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。
已知：2016年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是( )。

选项 A、2017至2021年度的税前所得可以弥补的2016年度亏损额为50万元
B、2017至2021年度的税前所得可以弥补的2016年度亏损额为60万元
C、如果2017年度税前所得弥补2016年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税
D、如果2017年度税前所得不足以弥补2016年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年

答案A,C,D

解析 A、B两项，亏损是指企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额(即税法口径的亏损额)；C项，弥补亏损后，应纳税所得额大于零，企业应当缴纳企业所得税；D项，企业某一纳税年度发生亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

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甲公司注册于某市东城区。2017年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。 (2)缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。 (3)缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教

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