首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
M公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用企业所得税税率为25%。M公司2019年实现利润总额2200万元,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。M公司2019年发生的涉及所得税的有关交易和业务如下
M公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用企业所得税税率为25%。M公司2019年实现利润总额2200万元,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。M公司2019年发生的涉及所得税的有关交易和业务如下
admin
2021-06-29
45
问题
M公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用企业所得税税率为25%。M公司2019年实现利润总额2200万元,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。M公司2019年发生的涉及所得税的有关交易和业务如下:
(1)M公司2019年年初开始研发一项无形资产,共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件支出100万元,满足资本化要求支出300万元,假定于2019年7月1日达到预定可使用状态,预计可使用年限为5年,采用直线法摊销,无残值。
税法规定。上述研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。
(2)M公司2019年5月5日购入乙公司普通股股票一批,支付购买价款2250万元,另支付相关交易费用50万元,将其划分为其他权益工具投资。2019年年末M公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。税法规定,其他权益工具投资持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。
(3)2019年1月1日,M公司以2044.70万元自证券市场购入当日发行的3年期到期一次还本付息国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%,到期日为2021年12月31日。M公司将该国债作为债权投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。
(4)2019年4月,M公司自公开市场购入基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为400万元。2019年12月31日该基金的公允价值为820万元。税法规定,该类资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计入应纳税所得额。
(5)2019年M公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为0;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为2000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失或信用减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(6)2019年12月,M公司接到物价管理部门的处罚通知,因违反价格管理规定,要求支付罚款100万元。M公司已计入营业外支出100万元,同时确认了其他应付款100万元,至2019年年末该罚款尚未支付。按照税法规定,企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款不允许在税前扣除。
假设根据M公司目前财务状况和未来发展前景,预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。
根据上述资料,回答下列问题:
2019年年末,M公司持有的国债的计税基础为( )万元。
选项
A、1962.91
B、2026.49
C、2062.91
D、2126.49
答案
D
解析
债权投资在2019年12月31日的账面价值=计税基础=2044.70+(2000×5%)-(2000×5%-2044.70×4%)=2126.49(。万元)。
购入国债时:
借:债权投资——成本 2000
——利息调整 44.7
贷:银行存款 2044.70
2019年年末,利息收入=2044.7×4%=81.79(万元)。
借:债权投资——应计利息 (2000×5%)100
贷:投资收益 81.79
债权投资——利息调整 18.21
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Llcg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列涉及预计负债的会计处理中,错误的有()。(2011年)
下列关于债务重组准则中以非现金资产清偿债务的说法中,正确的有()。
在下列财务绩效评价指标中,属于评价企业盈利能力状况基本指标的是()。
下列属于财务管理特点的有()。
甲企业期望某一对外投资项目的预计投资利润率为10%,投资后每年年底能得到50万元的收益,并要求在第二年年底收回全部投资,则该企业现在必须投资()万元。(已知年利率为10%时,2年的年金现值系数为1.7355)
下列各项中。属于现金支出管理方法的有()。
下列说法中,正确的有()。
下列各项资产中,无论是否存在减值迹象,每年年末均应进行资产减值测试的是()。
上市公司的下列会计行为中,符合会计信息质量重要性要求的有()。
随机试题
下列哪种情况最易发生肺血栓栓塞症
dosageform
A.防止中毒B.防止爆炸C.防止腐蚀皮肤、黏膜D.防止烫伤E.防止损伤在用高氯酸时,应该
参与血小板聚集的主要因素有()
关于气体在血液中运输的叙述,下列哪一项是不正确的
启用账套后,初始化余额还可以修改。()
新增固定资产类别。固定资产类别编码:3固定资产类别名称:电子产品及通讯设备折1日方法:年数总和法预计使用年限:10年
公积金个人住房贷款业务中,属于公积金管理中心的职责的有()。
Bypurchasinggovernmentsecuritiescommercialbanksare______.
A、BlackandWhitePhotography.B、LandscapePhotography.C、DigitalPhotography.D、IntroducingPhotography.B本题询问哪一门课程持续的时间最长。录音中女
最新回复
(
0
)