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2016年,甲公司实现利润总额210万元,包括:2016年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2016年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异
2016年,甲公司实现利润总额210万元,包括:2016年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2016年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异
admin
2022-08-16
153
问题
2016年,甲公司实现利润总额210万元,包括:2016年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2016年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司2016年的所得税费用是( )。
选项
A、52.5万元
B、55万元
C、57.5万元
D、60万元
答案
B
解析
国债利息收入10万元免税,应调减应纳税所得额10万元;缴纳的环保罚款不得税前扣除,应调增应纳税所得额20万元;当期递延所得税负债发生额为:25-20=5(万元),发生应纳税暂时性差异=5/25%=20(万元),应调减应纳税所得额20万元。因此:当期应纳税所得额=210-10+20-20=200(万元);应交所得税=200×25%=50(万元),所得税费用=当期应纳税所得额+当期递延所得税负债发生额=50+5=55(万元)。
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投资银行业务题库证券专项业务类资格分类
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证券专项业务类资格
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