某化妆品生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料35万元，保险公司调查后统一赔付5万元，其余损失已报经税务机关同意扣除，则该企业确定应纳税所得额时正确的有( )。

admin2017-05-01 77

问题某化妆品生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料35万元，保险公司调查后统一赔付5万元，其余损失已报经税务机关同意扣除，则该企业确定应纳税所得额时正确的有( )。

选项 A、税前准予扣除的损失为26万元
B、税前准予扣除的损失为31．1万元
C、保险公司赔付5万元不得在税前扣除
D、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

答案C,D

解析存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=35+35×17％一5=35．95(万元)。

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税法

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