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某化妆品生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料35万元,保险公司调查后统一赔付5万元,其余损失已报经税务机关同意扣除,则该企业确定应纳税所得额时正确的有( )。
某化妆品生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料35万元,保险公司调查后统一赔付5万元,其余损失已报经税务机关同意扣除,则该企业确定应纳税所得额时正确的有( )。
admin
2017-05-01
42
问题
某化妆品生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料35万元,保险公司调查后统一赔付5万元,其余损失已报经税务机关同意扣除,则该企业确定应纳税所得额时正确的有( )。
选项
A、税前准予扣除的损失为26万元
B、税前准予扣除的损失为31.1万元
C、保险公司赔付5万元不得在税前扣除
D、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
答案
C,D
解析
存货毁损净损失准予所得税前扣除,净损失包括不得从销项税中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=35+35×17%一5=35.95(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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