甲造船厂2017年5月业务如下： (1)购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元； (2)购入的一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅

admin2018-06-22 13

问题甲造船厂2017年5月业务如下：
(1)购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元；
(2)购入的一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅炉，支付加工费，取得的增值税专用发票注明金额12万元；
(3)与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50％的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票；
(4)当期销售自造60米长的机动游艇3艘，收取价税合计金额1100万元；销售自制3米长的水上娱乐摩托艇20艘，收取价税合计金额24万元；
(5)当月支付增值税专用设备技术维护费，价税合计0．4万元。其他相关资料：上述取得的增值税专用发票均通过认证，游艇的消费税税率为10％。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
该造船厂当月应纳的增值税( )万元。

选项 A、29．94
B、31．44
C、31．84
D、32．04

答案B

解析当期增值税销项税=(1100+24)÷(1+17％) ×17％=163．32(万元)。当期应纳增值税=163．32—13 1．48—0．4=31．44(万元)。

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税法一

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经认证，有下列(　　)情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有(　　)。

关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有(　　)。

某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是(　　)。

实行增值税即征即退优惠政策的项目有(　　)。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的(　　)。

划分税目的主要目的是(　　)。

关税的纳税义务人有(　　)。

按照《进出口关税条例》的规定，下列关于进出口货物税率运用的表述正确的有(　　)。

根据金银首饰消费税的规定，下列表述正确的有(　　)。

室内给水管道工程施工程序中，管道及器具安装的紧后工序是()。

纸张的()都会影响印刷品颜色的鲜艳程度。

家庭教育成功的前提是()。

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之符合已呈现的规律性：

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Hebecameawarethathehadlosthisaudiencesincehehadnotbeenabletotalk______aroundonetopic.

Teachersintheprogrammusthavean(advance)______proficiencylevelinEnglish.

税法一

税务师职业资格

经认证，有下列( )情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有( )。

关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有( )。

某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是( )。

实行增值税即征即退优惠政策的项目有( )。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的( )。

划分税目的主要目的是( )。

关税的纳税义务人有( )。

按照《进出口关税条例》的规定，下列关于进出口货物税率运用的表述正确的有( )。

根据金银首饰消费税的规定，下列表述正确的有( )。

室内给水管道工程施工程序中，管道及器具安装的紧后工序是()。

纸张的()都会影响印刷品颜色的鲜艳程度。

家庭教育成功的前提是()。

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之符合已呈现的规律性：

教育实验的基本类型有哪些?

Windows环境下可以用来修改主机默认网关设置的命令是()。

Hebecameawarethathehadlosthisaudiencesincehehadnotbeenabletotalk______aroundonetopic.

Teachersintheprogrammusthavean(advance)______proficiencylevelinEnglish.

经认证，有下列(　　)情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有(　　)。

关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有(　　)。

某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是(　　)。

实行增值税即征即退优惠政策的项目有(　　)。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的(　　)。

划分税目的主要目的是(　　)。

关税的纳税义务人有(　　)。

按照《进出口关税条例》的规定，下列关于进出口货物税率运用的表述正确的有(　　)。

根据金银首饰消费税的规定，下列表述正确的有(　　)。