甲造船厂2017年5月业务如下： (1)购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元； (2)购入的一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅

admin2018-06-22 34

问题甲造船厂2017年5月业务如下：
(1)购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元；
(2)购入的一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅炉，支付加工费，取得的增值税专用发票注明金额12万元；
(3)与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50％的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票；
(4)当期销售自造60米长的机动游艇3艘，收取价税合计金额1100万元；销售自制3米长的水上娱乐摩托艇20艘，收取价税合计金额24万元；
(5)当月支付增值税专用设备技术维护费，价税合计0．4万元。其他相关资料：上述取得的增值税专用发票均通过认证，游艇的消费税税率为10％。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
该造船厂当月应纳的增值税( )万元。

选项 A、29．94
B、31．44
C、31．84
D、32．04

答案B

解析当期增值税销项税=(1100+24)÷(1+17％) ×17％=163．32(万元)。当期应纳增值税=163．32—13 1．48—0．4=31．44(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

自2007年7月1日起，实行新的促进残疾人就业的增值税优惠政策。下列说法正确的有(　　)。

下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有(　　)。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(　　)。

下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有(　　)。

菜单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有(　　)。

税收法律关系中的征税主体，包括(　　)。

根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有(　　)。

按照增值税专用发票等规定，下列选项中，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的有(　　)。

下列环节既征消费税又征增值税的有(　　)。

CD4+T细胞在CT细胞的活化过程中的作用主要是

偿债基金系数与普通年金现值系数互为倒数。()

课堂上学生看课外书不好好听课，教师没收课外书，这种行为属于负强化。()

【2012福建】“窥一斑而知全豹”是知觉的()。

根据现行《中华人民共和国宪法》规定，关于公民权利和自由，下列哪一选项是正确的?

在某次考试中，某试题的方差极小，表明该试题存在的问题是()

个体工商户乙欠缴营业税15万元，当税务人员上门征收税款时，乙组织甲等多人进行暴力围攻，殴打税务人员，抗拒缴纳，其中甲出手最狠，将一名税务人员打成重伤。甲的行为构成()。

WhatisTRUEaboutHelenKeller?

WilliamGilbertandMagnetismA16thand17thcenturiessawtwogreatpioneersofmodernscience:GalileoandGilbert.Theimpac

Yetthedifferenceintoneandlanguagemuststrikeus,sosoonasitisphilosophythatspeaks:thatchangeshouldremindusth

税法一

税务师职业资格

自2007年7月1日起，实行新的促进残疾人就业的增值税优惠政策。下列说法正确的有( )。

下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有( )。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。

下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有( )。

菜单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。

税收法律关系中的征税主体，包括( )。

根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有( )。

按照增值税专用发票等规定，下列选项中，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的有( )。

下列环节既征消费税又征增值税的有( )。

CD4+T细胞在CT细胞的活化过程中的作用主要是

偿债基金系数与普通年金现值系数互为倒数。()

课堂上学生看课外书不好好听课，教师没收课外书，这种行为属于负强化。()

【2012福建】“窥一斑而知全豹”是知觉的()。

根据现行《中华人民共和国宪法》规定，关于公民权利和自由，下列哪一选项是正确的?

在某次考试中，某试题的方差极小，表明该试题存在的问题是()

个体工商户乙欠缴营业税15万元，当税务人员上门征收税款时，乙组织甲等多人进行暴力围攻，殴打税务人员，抗拒缴纳，其中甲出手最狠，将一名税务人员打成重伤。甲的行为构成()。

WhatisTRUEaboutHelenKeller?

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自2007年7月1日起，实行新的促进残疾人就业的增值税优惠政策。下列说法正确的有(　　)。

下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有(　　)。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(　　)。

下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有(　　)。

菜单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有(　　)。

税收法律关系中的征税主体，包括(　　)。

根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有(　　)。

按照增值税专用发票等规定，下列选项中，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的有(　　)。

下列环节既征消费税又征增值税的有(　　)。