非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2016年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2018-04-25 23

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2016年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收
企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是( )。

选项 A、乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B、乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
C、乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳
D、乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元

答案C

解析选项A：扣缴义务人乙企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记；选项B：乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项C：扣缴义务人未依法扣缴的，非居民企业甲应到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税；选项D：乙企业应代扣代缴的企业所得税=400×10％=40(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

该企业收入总额为()万元。增值率为()。

全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税()元。全年工资、薪金收入应缴纳个人所得税()元。

全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税()元。利息股票收入应缴纳个人所得税()元。

按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列各项应计入外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的有()。

外商投资企业或外国企业的下列所得中，应适用33%的税率征收企业所得税的是()。

新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数()的，经主管税务机关审查批准，可免征企业所得税3年。

根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中需要缴纳车船使用税的有()。

对于企业住房制度改革有关收入的确定，下列说法中正确的有()。

关于企业改制重组契税政策，下列表述正确的有(　　)。

下列因素不会引起肝硬化的是

下列选项对行政许可的特征表述不准确的是()。

中国农业发展银行的主要任务不包括()

商业银行存放中央银行的存款准备金分为()。

企业采用成本分析模式管理现金，在最佳现金持有量下，下列各项中正确的有()。

无向图中顶点个数为n，那么边数最多为()。

以下为准实验设计的是（）

下列描述正确的是()。

与VBA语句DimVar％,sum！等价的是

税法二

税务师职业资格

该企业收入总额为()万元。增值率为()。

全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税()元。全年工资、薪金收入应缴纳个人所得税()元。

全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税()元。利息股票收入应缴纳个人所得税()元。

按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列各项应计入外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的有()。

外商投资企业或外国企业的下列所得中，应适用33%的税率征收企业所得税的是()。

新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数()的，经主管税务机关审查批准，可免征企业所得税3年。

根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中需要缴纳车船使用税的有()。

对于企业住房制度改革有关收入的确定，下列说法中正确的有()。

关于企业改制重组契税政策，下列表述正确的有( )。

下列因素不会引起肝硬化的是

下列选项对行政许可的特征表述不准确的是()。

中国农业发展银行的主要任务不包括()

商业银行存放中央银行的存款准备金分为()。

企业采用成本分析模式管理现金，在最佳现金持有量下，下列各项中正确的有()。

无向图中顶点个数为n，那么边数最多为()。

以下为准实验设计的是（）

下列描述正确的是()。

与VBA语句DimVar％,sum！等价的是

关于企业改制重组契税政策，下列表述正确的有(　　)。