非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2016年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2018-04-25 10

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2016年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收
企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是( )。

选项 A、乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B、乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
C、乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳
D、乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元

答案C

解析选项A：扣缴义务人乙企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记；选项B：乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项C：扣缴义务人未依法扣缴的，非居民企业甲应到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税；选项D：乙企业应代扣代缴的企业所得税=400×10％=40(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Lppg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

某演员参加营业性演出，一次取得劳务报酬50000元，其应纳个人所得税额为()元。

中国公民甲、乙共同为一企业研发一种新产品，完成后从该企业一次性取得85000元收入，甲分得45000元，乙分得40000元，则二人共缴税款()元。

该公司计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费是()万元。计算该公司2006年度应纳税所得额时，不准税前列支的交际应酬费是()万元。

下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是()。

全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税()元。利息股票收入应缴纳个人所得税()元。

2001年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是()万元。2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是()万元。

1998年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是()。1999年度化妆品厂境内、外所得应缴纳入库的企业所得税税额是()万元。

下列情形中，应纳契税的有()。

对于下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是()。

A．血热B．气虚C．血虚D．血瘀E．精血亏虚月经过多，色淡质稀是因()

关于注射剂特点的叙述不正确的是

房地产开发项目办理建设用地规划许可证应提交的设计文件是()。

根据《公司法》的规定，公司合并时，应在法定期限内通知债权人，该法定期限为()。

理性预期指的是针对某个经济现象进行预期的时候，如果人们是理性的，那么他们会最大限度地充分利用所得到的信息来做出行动而不会犯系统性的错误。根据上述定义，下列属于理性预期的是：

已知α＝(1，－3，2)T，β＝(0，1，2)T，设矩阵A＝αβT－E，则矩阵A最大特征值的特征向量是()

A、It’ssunny.B、Friday.C、Ilikeit.A

HowtoApproachDiscursiveWritingHowtoimprovetheeffectivenessofstudents’writing?Therearesixstageswhichshouldbe

Thetravelers______theirjourneyafterashortbreak.