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  3. 某股份有限公司2×18年12月31日的资产负债表如下： 该公司目前获得了大量订单并且预期可以从银行取得借款，所以需要预测2×19年1月、2月、3月的公司现金需求量。根据以往经验，该公司预计销售收入在销售当月可收现20％，次月收现70％，再次月收现10％。

某股份有限公司2×18年12月31日的资产负债表如下： 该公司目前获得了大量订单并且预期可以从银行取得借款，所以需要预测2×19年1月、2月、3月的公司现金需求量。根据以往经验，该公司预计销售收入在销售当月可收现20％，次月收现70％，再次月收现10％。

admin2022-07-15  62
问题 某股份有限公司2×18年12月31日的资产负债表如下：

该公司目前获得了大量订单并且预期可以从银行取得借款，所以需要预测2×19年1月、2月、3月的公司现金需求量。根据以往经验，该公司预计销售收入在销售当月可收现20％，次月收现70％，再次月收现10％。材料成本占销售额的60％，每月购买原材料的数量等于次月销售额的60％，购买的次月支付货款。预计1月、2月、3月的工资费用分别为150万元、200万元和160万元。1～3月每个月的销售费用、管理费用、税金、其他现金费用预计为100万元。2×18年11～12月的实际销售额及2×19年1～4月份的预计销售额见下表：

要求：若每月月末要保证50万元的现金余额，根据以上信息：
(1)编制2×19年1月、2月、3月的资金预算。
(2)确定2×19年1月、2月、3月每月月末银行借款金额(不考虑银行借款利息)。
(3)若预提费用、应付债券和股本不变，编制2×19年3月31日的预计资产负债表(2×19年1～3月的折旧费用预计为24万元)。
选项
答案(1) [*] (2) [*] (3)2×19年3月31日的预计资产负债表。 [*] 说明： ①现金=2×19年3月现金预算期末余额。 ②应收账款=650×80％+1000×10％=620(万元)。 ③存货有关计算如下表所示： [*] ④流动资产=50+620+635=1305(万元)。 ⑤固定资产净值=1836－24=1812(万元)。 ⑥应付账款=2×19年3月份采购金额=750×60％=450(万元)。 ⑦未分配利润：2×19年1～3月的利润=销售收入(2250)－材料成本(2250×60％)－工资费用(150+200+160)－销售费用、管理费用、税金及其他现金费用(100×3)－折旧(24)=66(万元) 2×19年3月末的未分配利润=1439+66=1505(万元)
解析
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