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某股份有限公司2×18年12月31日的资产负债表如下: 该公司目前获得了大量订单并且预期可以从银行取得借款,所以需要预测2×19年1月、2月、3月的公司现金需求量。根据以往经验,该公司预计销售收入在销售当月可收现20%,次月收现70%,再次月收现10%。
某股份有限公司2×18年12月31日的资产负债表如下: 该公司目前获得了大量订单并且预期可以从银行取得借款,所以需要预测2×19年1月、2月、3月的公司现金需求量。根据以往经验,该公司预计销售收入在销售当月可收现20%,次月收现70%,再次月收现10%。
admin
2022-07-15
86
问题
某股份有限公司2×18年12月31日的资产负债表如下:
该公司目前获得了大量订单并且预期可以从银行取得借款,所以需要预测2×19年1月、2月、3月的公司现金需求量。根据以往经验,该公司预计销售收入在销售当月可收现20%,次月收现70%,再次月收现10%。材料成本占销售额的60%,每月购买原材料的数量等于次月销售额的60%,购买的次月支付货款。预计1月、2月、3月的工资费用分别为150万元、200万元和160万元。1~3月每个月的销售费用、管理费用、税金、其他现金费用预计为100万元。2×18年11~12月的实际销售额及2×19年1~4月份的预计销售额见下表:
要求:若每月月末要保证50万元的现金余额,根据以上信息:
(1)编制2×19年1月、2月、3月的资金预算。
(2)确定2×19年1月、2月、3月每月月末银行借款金额(不考虑银行借款利息)。
(3)若预提费用、应付债券和股本不变,编制2×19年3月31日的预计资产负债表(2×19年1~3月的折旧费用预计为24万元)。
选项
答案
(1) [*] (2) [*] (3)2×19年3月31日的预计资产负债表。 [*] 说明: ①现金=2×19年3月现金预算期末余额。 ②应收账款=650×80%+1000×10%=620(万元)。 ③存货有关计算如下表所示: [*] ④流动资产=50+620+635=1305(万元)。 ⑤固定资产净值=1836-24=1812(万元)。 ⑥应付账款=2×19年3月份采购金额=750×60%=450(万元)。 ⑦未分配利润:2×19年1~3月的利润=销售收入(2250)-材料成本(2250×60%)-工资费用(150+200+160)-销售费用、管理费用、税金及其他现金费用(100×3)-折旧(24)=66(万元) 2×19年3月末的未分配利润=1439+66=1505(万元)
解析
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