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下列有关资产、负债计税基础的表述中不符合企业会计准则规定的是( )。
下列有关资产、负债计税基础的表述中不符合企业会计准则规定的是( )。
admin
2021-12-11
44
问题
下列有关资产、负债计税基础的表述中不符合企业会计准则规定的是( )。
选项
A、企业对持有的账面余额为160万元的存货计提了存货跌价准备50万元，该存货的计税基础为160万元
B、企业因政府补助确认了递延收益300万元，税法规定该补助应计入当期应纳税所得额，则该项递延收益的计税基础为300万元
C、企业因销售商品提供售后服务确认了200万元的预计负债，税法规定该支出在实际发生时允许税前扣除，则该预计负债的计税基础为0万元
D、企业确认应付职工薪酬100万元，税法规定可于当期税前扣除的金额为80万元，其余部分在以后期间也不允许税前扣除，则“应付职工薪酬”的计税基础为100万元
答案
B
解析
计税基础应为0万元；因税法规定该补助应计入当期应纳税所得额，所以计税基础=账面价值300万元－预计未来期间税前可以扣除的金额300万元=0万元。
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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