首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2002年10月有关生产经营情况如下: (1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税68万元,烟丝已验收入库。 (2)向农业生产者收购烟叶30吨,收购凭证
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2002年10月有关生产经营情况如下: (1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税68万元,烟丝已验收入库。 (2)向农业生产者收购烟叶30吨,收购凭证
admin
2014-02-27
26
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2002年10月有关生产经营情况如下:
(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税68万元,烟丝已验收入库。
(2)向农业生产者收购烟叶30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用3万元,取得运输公司开具的普通发票;烟叶验收入库后,又将其运往烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。
(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产卷烟20000标准箱(每箱50000支,每条200支,每条调拨价在50元以上),当月销售给卷烟专卖商18000箱,取得不含税销售额36000万元。
(提示:烟丝消费税率30%;卷烟消费税比例税率45%,定额税率150元/箱)
要求:
(1)计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。
(2)计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。
选项
答案
(1)增值税 ①外购、加工烟丝进项税额=68+1.36=69.36(万元) ②外购烟叶进项税额=42×13%+3×7%=5.67(万元) ③销售卷烟销项税额=36000×17%=6120(万元) ④应缴纳增值税=6120-5.67-69.36=6044.97(万元) (2)消费税 ①收回加工烟丝应纳消费税=[42×(1-13%)+3×(1-7%)+8]÷(1-30%)×30%=20.28(万元) ②销售卷烟消费税额=36000×45%+18000×0.015=16470(万元) ③生产领用外购已税烟丝应抵扣消费税=150×2×30%=90(万元) 应缴纳消费税=20.28+16470-90=16400.28(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LuTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
国家出资企业发生的下列情形中,应当向产权登记机关申办变动产权登记的有()。
根据企业破产法律制度的规定,下列关于破产案件诉讼费用承担的表述中,正确的是()。
甲为乙公司业务员,负责某小区的订奶业务多年,每月月底在小区摆摊,更新订奶户并收取下月订奶款。2013年5月29日,甲从乙公司辞职。5月30日,甲仍照常前往小区摆摊收取订奶款。订奶户不知内情,照例交款,甲亦如常开出盖有乙公司公章的订奶款收据。之后甲携款离开,
根据反垄断法律制度的规定,反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为时可以采取必要的调查措施。下列各项中,属于此类措施的有()。
根据对外贸易法律制度的规定,我国对限制进出口的技术实行的管理措施是()。
我国反垄断法律制度禁止具有市场支配地位的经营者,无正当理由以低于成本的价格销售商品。下列各项中,属于法定正当理由的有()。
下列行为中,不属于《反垄断法》所禁止的是()。
甲房地产开发公司在预售某住宅小区的广告中,宣称其“容积率不高于1.2”,“绿地面积超过50%”,引起购房者的热烈关注,所预售的商品房一售而空,价格也比周边小区高出20%。但是,该小区商品房的预售合同中未对容积率和公共绿地面积问题作约定。甲公司交房时,购房者
为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担,进一步启动住房二级市场,国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中,属于营业税现行优惠政策的有()。
营业税的纳税人购进货物所含的增值税,在任何情况下都不能扣减营业税,因为增值税和营业税是不同的税种。()
随机试题
WhenyoureadtolearnEnglishcomposition,you【C1】______regardthelanguageasthemainthing.WhenyoureadastoryinEnglish
男女之间差异较大的酶是
中医辨证为:治疗首选方剂是:
克雷伯杆菌肺炎
(2008年)压杆下端固定,上端与水平弹簧相连,如图5—70所示,该杆长度系数μ值为()。
目前,我国的国债只有记账式国债和凭证式国债两类。( )
我国人口最多的民族和分布最广的少数民族是()。
塔尔德的模仿律包括()
()定义了软件质量特性,以及确认这些特性的方法和原则。
Malnutritionduringweaningage—whenbreastmilkisbeingreplacedbysemi-solidfoods—ishighlyprevalentinchildrenofpoorh
最新回复
(
0
)