首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江股份有限公司系上市公司(以下简称长江公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费,所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活
长江股份有限公司系上市公司(以下简称长江公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费,所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活
admin
2016-03-15
59
问题
长江股份有限公司系上市公司(以下简称长江公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费,所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动,交易价格为公允价格,商品销售价格均不含增值税,商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。长江公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。
长江公司2012年度财务报告经董事会批准于2013年4月25日对外报出.实际对外公布日为2013年4月30日。长江公司2012年所得税汇算清缴于2013年5月31日完成。注册会计师于2013年2月26日在对长江公司2012年度财务报告进行复核时,对2012年度的以下交易或事项的会计处理存在疑问:
(1)1月1日,长江公司与甲公司签订协议,采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品.同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料人库。协议约定,A商品的销售价格为300万元,旧商品的回收价格为10万元(不考虑增值税),甲公司另向长江公司支付341万元。1月6日,长江公司根据协议发出A商品,开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元,增值税额为51万元,并收到银行存款341万元,该批A商品的实际成本为150万元,旧商品已验收入库。长江公司的会计处理如下:
借:银行存款 341
贷:主营业务收入 290
应交税费——应交增值税(销项税额) 51
借:主营业务成本 150
贷:库存商品 150
(2)10月15日,长江公司与乙公司签订合同,向乙公司销售一批B产品。合同约定:
该批B产品的销售价格为400万元,成本为280万元,包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取,第一笔货款于合同签订当日收取,第二笔货款于交货时收取。10月15日,长江公司收到第一笔货款234万元(含增值税),并存入银行,长江公司尚未开出增值税专用发票。至12月31日,长江公司已经开始生产B产品但尚未完工,也未收到第二笔货款。
长江公司的会计处理如下:
借:银行存款 234
贷:主营业务收入 200
应交税费——应交增值税(销项税额) 34
借:主营业务成本 140
贷:库存商品 140
(3)12月1日,长江公司向丙公司销售一批C商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元,增值税额为17万元。为及时收回货款,长江公司给予丙公司的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(假定现金折扣按销售价格计算)。该批C商品的实际成本为80万元。至12月31日,长江公司尚未收到销售给丙公司的C商品货款117万元。长江公司的会计处理如下:
借:应收账款 117
贷:主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 17
借:主营业务成本 80
贷:库存商品80
(4)12月1日,长江公司与丁公司签订销售合同,向丁公司销售一批D商品。合同规定,D商品的销售价格为500万元(包括安装费用),长江公司负责D商品的安装工作,且安装工作是销售合同的重要组成部分。12月5日,长江公司发出D商品,开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为500万元,增值税额为85万元,款项已收到并存入银行。该批D商品的实际成本为350万元。至12月31日,长江公司的安装工作尚未结束。假定增值税的纳税义务已经发生,税法确认收入的口径与会计准则相同。
长江公司的会计处理如下:
借:银行存款 585
贷:主营业务收入 500
应交税费——应交增值税(销项税额) 85
借:主营业务成本 350
贷:库存商品 350
(5)12月1日,长江公司与戊公司签订销售合同,向戊公司销售一批E商品。合同规定:E商品的销售价格为700万元,长江公司于2013年4月30日以740万元的价格购回该批商品。12月1日,长江公司根据销售合同发出E商品,开出的增值税专用发票上注明的E商品销售价格为700万元,增值税额为119万元,款项已收到并存入银行。该批E商品的实际成本为600万元。假定此项经济业务已开具增值税专用发票并将商品交给戊公司,假定税法确认收入的口径与会计准则相同。
长江公司的会计处理如下:
借:银行存款819
贷:主营业务收入 700
应交税费——应交增值税(销项税额) 119
借:主营业务成本 600
贷:库存商品 600
要求:
逐项判断上述交易或事项的会计处理是否正确(仅注明其序号即可)。
选项
答案
事项(1)、(2)、(4)、(5)错误,事项(3)正确。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Lw10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
商品流通企业购进商品时,对于采购过程中发生的各项附加费用,一般应计入()。
如果固定资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,应当暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建活动重新开始。()
当所购建固定资产的各部分已分别完工,即可认为该项资产已达到预定可使用状态,借款费用可停止资本化。()
如果短期投资的市价低于成本的金额小于“短期投资跌价准备”科目的贷方余额,应按其差额提取跌价准备。()
某股份有限公司于20×6年3月30日,以每股12元的价格购入某上市公司股票50万股,作为短期投资;购买该股票支付手续费等10万元。5月25日,收到该上市公司按每股0.5元发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股11元。20×6年12月31日该股票投资
事业单位除了需要编制收入支出表外,还需要将各收入和支出项目分别列报在资产负债表中的负债部类和资产部类项下。()
甲公司按单项投资计提短期投资跌价准备。该公司年末某项短期投资账面余额为50万元,市价为42万元,补提跌价准备前的短期投资跌价准备贷方余额为10万元。据此计算,年末对该项短期投资应补提的短期投资跌价准备为()万元。
R企业因违约于2004年2月被一家客户起诉,原告提出索赔304000元。2005年1月20日法院作出终审判决,判决该企业自判决日30日内向原告赔偿228000元。在该企业2005年3月2日公布的2004年度的会计报表中,该赔偿金额应作为(
甲公司有关业务资料如下:(1)2009年12月10日与乙租赁公司签订了一份租赁合同。合同主要条款如下:①租赁标的物:A型特种运输设备,由乙租赁公司根据甲公司的特殊规格要求,从某设备制造企业订购。②起租日:2009年12月31日。③租
随机试题
测定白酒中的锰含量时可以采用磺基水杨酸比色法。
幽门梗阻引起反复呕吐,最可能引起
下列情况,不出现尿酮体阳性的是()
患者,男,35岁。面痛反复发作1年,以上颌部疼痛为主,常因洗脸、冷刺激等因素诱发。对该患者进行针灸治疗时,除主穴外,还应加用
试列举我国刑法总则关于可以从轻处罚的规定。
下面是“内战烽火”课堂教学实录片段,阅读材料并回答相关问题。在学习人教版历史八年级上册“内战烽火”一课时,某位教师考虑到“西安事变”的意义是一个重点、难点,因而,为了掌握它,便设计一个让学生合作参与的教学活动。在学习本节课前,教师先让学生事先准备,
班主任工作的基本任务是带好班级、教好学生,其中心环节是()。
俄罗斯索契冬奥会开幕式和闭幕式均展示了多位俄罗斯名人的图像或成就,下列哪一人物的图像或成就不可能出现在开、闭幕式中?
LOSANGELES—Allyear,Hollywoodexecutiveshavebeenbrushingasideworriesaboutbox-officestagnationintheUnitedStatesand
Whendoesthepartystart?
最新回复
(
0
)