内部控制评价应该遵循的原则包括( )。

admin2013-11-08 32

问题内部控制评价应该遵循的原则包括( )。

选项 A、全面性
B、统一性
C、一致性
D、独立性
E、公正性

答案A,B,D,E

解析内部控制评价应该遵循的原则包括：
①全面性原则，评价范围应覆盖商业银行内部控制活动的全过程及所有的系统、部门和岗位；
②统一性原则，评价的准则、范围、程序和方法等应保持一致，以确保评价过程的准确及评价结果的客观和可比；
③独立性原则，评价应由银监会或受委托评价机构独立进行；
④公正性原则，评价应以事实为基础，以法律法规、监管要求为准则，客观公正，实事求是；
⑤重要性原则，评价应依据风险和控制的重要性：确定重点，关注重点区域和重点业务；
⑥及时性原则，评价应按照规定的时间间隔持续进行，当经营管理环境发生重大变化时，应及时重新评价。

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金融专业知识与实务

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