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财经
内部控制评价应该遵循的原则包括( )。
内部控制评价应该遵循的原则包括( )。
admin
2013-11-08
32
问题
内部控制评价应该遵循的原则包括( )。
选项
A、全面性
B、统一性
C、一致性
D、独立性
E、公正性
答案
A,B,D,E
解析
内部控制评价应该遵循的原则包括:
①全面性原则,评价范围应覆盖商业银行内部控制活动的全过程及所有的系统、部门和岗位;
②统一性原则,评价的准则、范围、程序和方法等应保持一致,以确保评价过程的准确及评价结果的客观和可比;
③独立性原则,评价应由银监会或受委托评价机构独立进行;
④公正性原则,评价应以事实为基础,以法律法规、监管要求为准则,客观公正,实事求是;
⑤重要性原则,评价应依据风险和控制的重要性:确定重点,关注重点区域和重点业务;
⑥及时性原则,评价应按照规定的时间间隔持续进行,当经营管理环境发生重大变化时,应及时重新评价。
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