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洪福家具城成立于2008年,属于增值税一般纳税人,多年以来,销售状况一直良好,2014年为了扩大经营规模,准备引进一个新的供应商。现准备购入一批固定款式的家具,发出要约邀请后,收到两份要约: 甲公司是增值税一般纳税人,销售家具的不含税价为80万元,
洪福家具城成立于2008年,属于增值税一般纳税人,多年以来,销售状况一直良好,2014年为了扩大经营规模,准备引进一个新的供应商。现准备购入一批固定款式的家具,发出要约邀请后,收到两份要约: 甲公司是增值税一般纳税人,销售家具的不含税价为80万元,
admin
2015-05-19
45
问题
洪福家具城成立于2008年,属于增值税一般纳税人,多年以来,销售状况一直良好,2014年为了扩大经营规模,准备引进一个新的供应商。现准备购入一批固定款式的家具,发出要约邀请后,收到两份要约:
甲公司是增值税一般纳税人,销售家具的不含税价为80万元,开具增值税专用发票;
乙公司是小规模纳税人,销售家具的含税价为60万元,可以开具普通发票;
已知,洪福家具城就该批家具的对外销售不含税价为100万元。
请问从净利润的角度分析,洪福家具城应选择从哪家公司手中购买货物对其最有利?(假定:城建税税率7%,教育费附加3%,不考虑地方教育附加)
选项
答案
(1)如果从甲公司(一般纳税人)处购进货物,洪福公司纳税情况如下: 增值税=100×17%-80×17%=3.4(万元) 城建税、教育费附加=3.4×(7%+3%)=0.34(万元) 企业所得税=(100-80-0.34)×25%=4.92(万元) 净利润=100-80-0.34-4.92=14.74(万元) (2)如果从乙公司(小规模纳税人)处购进货物,洪福公司纳税情况如下: 增值税=100×17%=17(万元) 城建税、教育费附加=17×(7%+3%)=1.7(万元) 企业所得税=(100-60-1.7)×25%=9.58(万元) 净利润=100-60-1.7-9.58=28.72(万元) 从上述分析可以看出,洪福家具城从乙公司购进家具可以取得更高的利润,应该选择从乙公司购进货物。
解析
税务筹划的知识,属于热点内容,从文字上看比较生涩,在实务工作中具有一定的操作性。在做该题目时一定要注意仔细审题,题目要求从“净利润”的角度分析,所以一定要清楚净利润的计算方法,在净利润中允许扣除的税金包括哪些,增值税属于价外税,是不能扣除的,企业所得税允许扣除。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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