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  3. 某运输企业(营改增后认定为增值税一般纳税人)，2014年10月发生以下经营业务：为某化工企业提供运输业务，取得运输收入456000元、收取装卸搬运费12000元；将5号运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，10月份收取租金250000元；将8号运输

某运输企业(营改增后认定为增值税一般纳税人)，2014年10月发生以下经营业务：为某化工企业提供运输业务，取得运输收入456000元、收取装卸搬运费12000元；将5号运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，10月份收取租金250000元；将8号运输

admin2022-04-02  60
问题 某运输企业(营改增后认定为增值税一般纳税人)，2014年10月发生以下经营业务：为某化工企业提供运输业务，取得运输收入456000元、收取装卸搬运费12000元；将5号运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，10月份收取租金250000元；将8号运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，10月份收取租金60000元。该运输企业10月份应确认增值税销项税(    )元。(上述收入均为不含税收入，且该运输公司均予以分别核算)
选项 A、89180
B、88580
C、78980
D、81980
答案B
解析 自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。装卸搬运属于物流辅助服务，适用6％的税率；远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务，适用11％的税率；远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁，适用17％的税率。
该运输企业10月份应确认销项税=(456000+250000)×11％+12000×6％+60000×17％=88580(元)
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