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甲公司采用“表结法”结转本年利润,所得税率为25%,按税法规定可以用以后5年内实现的税前利润弥补亏损。有关业务如下: (1)2009年发生亏损100万元。预计未来5年内实现税前利润为80万元,无纳税调整事项。 (2)2010年至2014年累计实现税前会计利
甲公司采用“表结法”结转本年利润,所得税率为25%,按税法规定可以用以后5年内实现的税前利润弥补亏损。有关业务如下: (1)2009年发生亏损100万元。预计未来5年内实现税前利润为80万元,无纳税调整事项。 (2)2010年至2014年累计实现税前会计利
admin
2011-05-15
82
问题
甲公司采用“表结法”结转本年利润,所得税率为25%,按税法规定可以用以后5年内实现的税前利润弥补亏损。有关业务如下:
(1)2009年发生亏损100万元。预计未来5年内实现税前利润为80万元,无纳税调整事项。
(2)2010年至2014年累计实现税前会计利润80万元。无纳税调整事项。
(3)2015年实现税前会计利润10万元。无纳税调整事项。
(4)2015年股东会决定以盈余公积弥补剩余亏损。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
2015年实现利润,有关亏损弥补的会计处理不正确的足( )。
选项
A、确认所得税费用2.5万元
B、确认应交所得税2.5万元
C、“本年利润”转入“利润分配—未分配利润”科目金额7.5万元
D、盈余公积弥补剩余亏损的金额为10万元
答案
D
解析
会计分录如下:
借:所得税费用 (10×25%)2.5
贷:应交税费—应交所得税 2.5
借:本年利润 2.5
贷:所得税费用 2.5
借:本年利润 7.5
贷:利润分配—未分配利润 7.5
借:盈余公积 12.5
贷:利润分配—盈余公积补亏 (80-60-7.5)12.5
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/M2pJ777K
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会计
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