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A公司与B公司均为增值税一般纳税人。适用的增值税率均为17%。2009年为了各自企业战略目标的实现,A公司与B公司进行资产置换。似定该项交换具有商业实质且公允价值能够可靠地计量。交换的相关资料如下: (1) A公司换出:固定资产(2009年初购入的机
A公司与B公司均为增值税一般纳税人。适用的增值税率均为17%。2009年为了各自企业战略目标的实现,A公司与B公司进行资产置换。似定该项交换具有商业实质且公允价值能够可靠地计量。交换的相关资料如下: (1) A公司换出:固定资产(2009年初购入的机
admin
2014-05-27
25
问题
A公司与B公司均为增值税一般纳税人。适用的增值税率均为17%。2009年为了各自企业战略目标的实现,A公司与B公司进行资产置换。似定该项交换具有商业实质且公允价值能够可靠地计量。交换的相关资料如下:
(1) A公司换出:固定资产(2009年初购入的机器设备)原值为100万元,累计折旧为45万元,公允价值为90万元,支付清理费用2万元。
(2) B公司换出:库存商品(精密仪器)成本为80万元,公允价值为100万元(与计税价格相同)。
(3) A公司换入的精密仪器作为生产经营用固定资产,B公司换入的机器设备作为固定资产核算。A公司另向B公司支付银行存款11.7万元,双方均开具了增值税专用发票。
下列有关非货币性资产交换的会计处理,不正确的是( )。
选项
A、A公司换出固定资产处置损益为33万元
B、A公司换出固定资产不需要计算增值税销项税额
C、B公司换入固定资产的入账价值为90万元
D、B公司换入田定资产的进项税额15.3万元可以抵扣
答案
B
解析
选项A,固定资产处置损益=90-(100-45)-2=33(万元);选项B,换出固定资产需要计算增值税销项税额;选项C,换入固定资产的入账价值=100-10=90(万元);选项D,B公司换入固定资产的进项税额15.3万元可以抵扣。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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