甲公司2019年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价650元(不含增值税),增值税税率为13%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本

admin2020-11-19  30

问题 甲公司2019年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价650元(不含增值税),增值税税率为13%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。甲公司于2019年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%。甲公司于2019年度财务报告批准对外报出前,A产品尚未发生退回,假定不考虑其他因素,甲公司因销售A产品对2019年度利润总额的影响是(     )元。

选项 A、0
B、42 000
C、45 000
D、60 000

答案B

解析 甲公司因销售A产品对2019年度利润总额的影响=400×(650-500)×(1-30%)=42 000(元),会计分录:
2019年12月10日发出A产品(发出时全额确认收入同时结转成本)
借:应收账款 (400×650×113%)           293 800
    贷:主营业务收入 (400×650×70%)          182 000
        预计负债——应付退货款 (400×650×30%)78 000
        应交税费——应交增值税(销项税额)(400×650×13%) 33 800
借:主营业务成本 (400×500×70%)       140 000
    应收退货成本 (400×500×30%)       60 000
    贷:库存商品                               200 000
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